{"id":12184,"date":"2025-03-06T16:25:38","date_gmt":"2025-03-06T16:25:38","guid":{"rendered":"https:\/\/bosporus24.de\/?p=12184"},"modified":"2025-03-11T10:20:06","modified_gmt":"2025-03-11T10:20:06","slug":"eu-weiter-handel-ueber-deutschland-wann-gilt-das-reverse-charge-verfahren","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/eu-weiter-handel-ueber-deutschland-wann-gilt-das-reverse-charge-verfahren\/","title":{"rendered":"Comercio intracomunitario a trav\u00e9s de Alemania: \u00bfcu\u00e1ndo se aplica el procedimiento de inversi\u00f3n impositiva?"},"content":{"rendered":"

En Procedimiento de carga inversa<\/strong> (mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo) es una normativa especial de la legislaci\u00f3n sobre el IVA que se utiliza sobre todo en las transacciones transfronterizas dentro de la UE. Significa que no es el Parte ejecutante (vendedor)<\/strong>pero el Beneficiario (comprador)<\/strong> paga el IVA en su pa\u00eds.<\/p>\n

1 \u00bfCu\u00e1ndo se aplica el procedimiento de inversi\u00f3n impositiva en Alemania?<\/strong><\/h2>\n

El procedimiento de inversi\u00f3n del sujeto pasivo se aplica en Alemania, en particular, a determinadas operaciones:<\/p>\n

- Entregas intracomunitarias B2B<\/strong> (venta de bienes entre empresas de distintos pa\u00edses de la UE)
- Servicios intracomunitarios<\/strong> (por ejemplo, consultor\u00eda, desarrollo de software, marketing)
– <\/span>Determinadas ventas en Alemania si el destinatario del servicio est\u00e1 sujeto al pago del IVA en Alemania<\/strong>
– <\/span>Suministros y servicios de empresas extranjeras a empresas alemanas<\/strong><\/p>\n

Importante:<\/strong><\/p>\n

    \n
  • El procedimiento de autoliquidaci\u00f3n s\u00f3lo se aplica a Transacciones B2B<\/strong> entre dos empresas sujetas al IVA<\/strong>.<\/li>\n
  • El beneficiario debe tener un disponer de un n\u00famero de identificaci\u00f3n a efectos del impuesto sobre las ventas (CIF) v\u00e1lido<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

    2. inversi\u00f3n del sujeto pasivo en las entregas de mercanc\u00edas dentro de la UE<\/strong><\/h2>\n

    El procedimiento de autoliquidaci\u00f3n se aplica a suministros intracomunitarios<\/strong>si:
    - El vendedor a Empresa en un pa\u00eds de la UE<\/strong> es.
    - El comprador de un Empresa en otro pa\u00eds de la UE<\/strong> con CIF v\u00e1lido<\/strong> es.
    - Las mercanc\u00edas se transportan f\u00edsicamente de un pa\u00eds de la UE a otro.<\/p>\n

    \u00bfC\u00f3mo se emite la factura?<\/strong><\/p>\n

      \n
    • El vendedor facilitar\u00e1 un Factura neta (sin IVA)<\/strong> de.<\/li>\n
    • Referencia al procedimiento de inversi\u00f3n del sujeto pasivo (por ejemplo, \"cuota tributaria del destinatario del servicio\").<\/li>\n
    • El comprador debe cargar y pagar el IVA en su pa\u00eds.<\/li>\n<\/ul>\n

      Ejemplo:<\/strong>
      Una empresa de Alemania<\/strong> vende mercanc\u00edas a una empresa de Francia<\/strong>.<\/p>\n

        \n
      • El vendedor en Alemania emite una factura sin 19 % Impuesto alem\u00e1n sobre las ventas<\/strong> de.<\/li>\n
      • El comprador en Francia debe calcular el IVA franc\u00e9s y declararlo a la Agencia Tributaria.<\/li>\n<\/ul>\n

        3. inversi\u00f3n del sujeto pasivo en los servicios prestados dentro de la UE<\/strong><\/h2>\n

        Con servicios transfronterizos<\/strong> el procedimiento de cobro revertido se aplica si:
        – <\/span>El servicio se presta a una empresa de otro pa\u00eds de la UE.<\/strong>
        - El destinatario del servicio es un empresario con un CIF v\u00e1lido.<\/strong>
        – <\/span>Los servicios entran en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la \"cl\u00e1usula general\" del art\u00edculo 44 de la Directiva sobre el r\u00e9gimen del IVA (Directiva IVA).<\/strong><\/p>\n

        \u00bfQu\u00e9 servicios se ven afectados?<\/strong><\/p>\n

          \n
        • Servicios de consultor\u00eda (por ejemplo, asesoramiento jur\u00eddico, consultor\u00eda de gesti\u00f3n)<\/li>\n
        • Servicios de marketing y publicidad<\/li>\n
        • Software y servicios inform\u00e1ticos<\/li>\n
        • Servicios intermediarios<\/li>\n
        • Arrendamiento de m\u00e1quinas<\/li>\n
        • Servicios electr\u00f3nicos (por ejemplo, software en la nube)<\/li>\n<\/ul>\n

          \u00bfC\u00f3mo se emite la factura?<\/strong><\/p>\n

            \n
          • El proveedor de servicios proporciona un Factura neta (sin IVA)<\/strong> de.<\/li>\n
          • Referencia a la inversi\u00f3n del sujeto pasivo, por ejemplo \"Obligaci\u00f3n tributaria del destinatario del servicio\" de conformidad con el art\u00edculo 13b de la UStG.<\/strong><\/li>\n
          • El destinatario debe calcular y declarar el IVA en su pa\u00eds.<\/li>\n<\/ul>\n

            Ejemplo:<\/strong>
            A Empresa espa\u00f1ola de marketing<\/strong> proporciona un servicio para un Empresa alemana<\/strong>.<\/p>\n

              \n
            • La empresa espa\u00f1ola emite una factura sin IVA<\/strong> de.<\/li>\n
            • La empresa alemana debe utilizar el 19 % Impuesto sobre el valor a\u00f1adido<\/strong> calcule usted mismo y comun\u00edquelo a la Agencia Tributaria.<\/li>\n<\/ul>\n

              4. inversi\u00f3n impositiva para empresas extranjeras en Alemania<\/strong><\/h2>\n

              Si un Empresa extranjera sin domicilio social en Alemania<\/strong> presta un servicio, se aplica el procedimiento de autoliquidaci\u00f3n si:
              - El destinatario a Empresas en Alemania<\/strong> es.
              - El servicio estar\u00eda sujeto a impuestos en Alemania.
              - La Proveedor de servicios no establecido en Alemania<\/strong> es.<\/p>\n

              Ejemplos de servicios a los que se aplica la inversi\u00f3n impositiva en Alemania:<\/strong><\/p>\n

                \n
              • Servicios de construcci\u00f3n<\/strong> para las empresas alemanas (\u00a7 13b apartado 2 n\u00ba 4 UStG)<\/li>\n
              • Suministro de gas y electricidad<\/strong><\/li>\n
              • Servicios de telecomunicaciones<\/strong><\/li>\n
              • Determinados montajes y entregas de obras<\/strong><\/li>\n
              • Servicios digitales de proveedores de fuera de la UE (por ejemplo, Google Ads, publicidad en Facebook)<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

                Importante para los comerciantes extranjeros:<\/strong><\/p>\n

                  \n
                • Si usted almacena bienes f\u00edsicos en Alemania o los vende a clientes alemanes<\/strong>aplica Sin inversi\u00f3n impositiva<\/strong> - debe registrarse a efectos del IVA en Alemania<\/li>\n
                • Si usted servicios digitales a particulares alemanes<\/strong> se aplica lo siguiente Proceso de OSS<\/strong> (ventanilla \u00fanica).<\/li>\n<\/ul>\n

                  5. inversi\u00f3n del sujeto pasivo para vendedores de mercados (Amazon, eBay, Shopify)<\/strong><\/h2>\n

                  Si es un minorista en l\u00ednea extranjero a trav\u00e9s de Amazon FBA o eBay<\/strong> Si vende mercanc\u00edas a Alemania, se aplica lo siguiente Sin inversi\u00f3n impositiva<\/strong>. En su lugar, debes:
                  – <\/span>Solicite un NIF alem\u00e1n.<\/strong>
                  – <\/span>Calcule y pague usted mismo el impuesto sobre las ventas de 19 %.<\/strong>
                  - Si tiene vender un mercado<\/strong>a Certificado conforme al art\u00edculo 22f de la UStG<\/strong> someterse.<\/p>\n

                  Excepci\u00f3n:<\/strong> Si usted es un Concesionarios de la UE mediante el procedimiento OSS<\/strong> (ventanilla \u00fanica), puede tramitar el IVA alem\u00e1n a trav\u00e9s de su pa\u00eds de origen.<\/p>\n

                  6 \u00bfCu\u00e1ndo no se aplica la inversi\u00f3n impositiva?<\/strong><\/h2>\n
                    \n
                  • Sin inversi\u00f3n impositiva para las ventas a particulares (B2C)<\/strong><\/li>\n
                  • Sin inversi\u00f3n del sujeto pasivo para el almacenamiento en Alemania (por ejemplo, Amazon FBA)<\/strong><\/li>\n
                  • Sin inversi\u00f3n del sujeto pasivo en las transacciones nacionales alemanas<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

                    7. informes y contabilidad del procedimiento de inversi\u00f3n impositiva<\/strong><\/h2>\n

                    Para el vendedor:<\/strong><\/p>\n

                      \n
                    • Emitir factura sin IVA<\/li>\n
                    • Carga inversa en el Declaraci\u00f3n anticipada del impuesto sobre las ventas<\/strong> entrar (l\u00ednea 41 ELSTER)<\/li>\n
                    • Abastecimiento intracomunitario en el Informe resumido (ZM)<\/strong> especifique<\/li>\n<\/ul>\n

                      Para el comprador:<\/strong><\/p>\n

                        \n
                      • Calcular el IVA en su propia declaraci\u00f3n de la renta y pagarlo a Hacienda<\/li>\n
                      • Si tiene derecho a deducir el impuesto soportado \u2192 el impuesto puede deducirse directamente como Deducir el impuesto soportado<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

                        Consejo:<\/strong> Si usted hacer negocios internacionales con regularidad<\/strong>a Soluci\u00f3n fiscal automatizada como Taxdoo, Avalara o Hellotax<\/strong> Ayuda.<\/p>\n

                        \u00bfCu\u00e1ndo hay que aplicar el procedimiento de inversi\u00f3n del sujeto pasivo?<\/strong><\/h2>\n

                        – <\/span>Suministros y servicios intracomunitarios (B2B dentro de la UE)<\/strong>
                        – <\/span>Servicios prestados por empresas extranjeras a empresas alemanas<\/strong>
                        – <\/span>Determinados servicios de construcci\u00f3n y telecomunicaciones en Alemania<\/strong>
                        – <\/span>Servicios digitales de empresas extracomunitarias a empresas alemanas<\/strong><\/p>\n

                        Sin inversi\u00f3n impositiva para las ventas a particulares (B2C)<\/strong>
                        Sin inversi\u00f3n del sujeto pasivo si almacena y vende productos en Alemania (Amazon FBA, Shopify, eBay)<\/strong><\/p>\n

                          \n
                        • \n

                          Sin inversi\u00f3n impositiva para las ventas a particulares (B2C)<\/strong><\/p>\n<\/li>\n

                        • \n

                          Sin inversi\u00f3n del sujeto pasivo si almacena y vende productos en Alemania (Amazon FBA, Shopify, eBay)<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                          \u00bfTiene alguna pregunta espec\u00edfica sobre el cobro revertido para su modelo de negocio?<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                          Das Reverse-Charge-Verfahren (Umkehr der Steuerschuldnerschaft) ist eine Sonderregelung im Umsatzsteuerrecht, die besonders bei grenz\u00fcberschreitenden Transaktionen innerhalb der EU angewendet wird. Es bedeutet, dass nicht der Leistende (Verk\u00e4ufer), sondern der Leistungsempf\u00e4nger […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[22,188],"tags":[],"class_list":["post-12184","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-buerokratie-und-behoerdenwege-fuer-unternehmen","category-eu-weiter-handel-ueber-deutschland-wann-gilt-das-reverse-charge-verfahren"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12184","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12184"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12184\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12185,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12184\/revisions\/12185"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12184"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12184"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12184"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}