{"id":12184,"date":"2025-03-06T16:25:38","date_gmt":"2025-03-06T16:25:38","guid":{"rendered":"https:\/\/bosporus24.de\/?p=12184"},"modified":"2025-03-11T10:20:06","modified_gmt":"2025-03-11T10:20:06","slug":"eu-weiter-handel-ueber-deutschland-wann-gilt-das-reverse-charge-verfahren","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/eu-weiter-handel-ueber-deutschland-wann-gilt-das-reverse-charge-verfahren\/","title":{"rendered":"Commerce \u00e0 l'\u00e9chelle de l'UE via l'Allemagne : quand l'autoliquidation s'applique-t-elle ?"},"content":{"rendered":"

Le site Proc\u00e9dure d'autoliquidation<\/strong> (autoliquidation) est un r\u00e9gime sp\u00e9cial de la l\u00e9gislation sur la TVA qui s'applique en particulier aux transactions transfrontali\u00e8res au sein de l'UE. Il signifie que ce n'est pas le Prestataire (vendeur)<\/strong>mais le B\u00e9n\u00e9ficiaire (acheteur)<\/strong> verse la TVA dans son pays.<\/p>\n

1. quand la proc\u00e9dure d'autoliquidation est-elle applicable en Allemagne ?<\/strong><\/h2>\n

La proc\u00e9dure d'autoliquidation s'applique en Allemagne \u00e0 certaines transactions, notamment :<\/p>\n

- Livraisons intracommunautaires B2B<\/strong> (vente de marchandises entre entreprises de diff\u00e9rents pays de l'UE)
- Services intracommunautaires<\/strong> (p. ex. conseil, d\u00e9veloppement de logiciels, marketing)
– <\/span>Certaines op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en Allemagne, lorsque le destinataire de la prestation est assujetti \u00e0 la TVA en Allemagne<\/strong>
– <\/span>Livraisons et prestations de services d'entreprises \u00e9trang\u00e8res \u00e0 des entreprises allemandes<\/strong><\/p>\n

Important :<\/strong><\/p>\n

    \n
  • Le m\u00e9canisme de l'autoliquidation ne s'applique qu'aux Transactions B2B<\/strong> entre deux entreprises assujetties \u00e0 la TVA<\/strong>.<\/li>\n
  • Le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit fournir une avoir un num\u00e9ro d'identification \u00e0 la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) valide<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

    2. l'autoliquidation pour les livraisons de biens au sein de l'UE<\/strong><\/h2>\n

    Le m\u00e9canisme de l'autoliquidation s'applique les livraisons intracommunautaires<\/strong>quand :
    - Le vendeur d'un Entreprise situ\u00e9e dans un pays de l'UE<\/strong> est
    - L'acheteur d'un Entreprise situ\u00e9e dans un autre pays de l'UE<\/strong> avec un num\u00e9ro de TVA valide<\/strong> est
    - La marchandise est transport\u00e9e physiquement d'un pays de l'UE \u00e0 un autre.<\/p>\n

    Comment la facture est-elle \u00e9tablie ?<\/strong><\/p>\n

      \n
    • Le vendeur fournit une Facture nette (sans TVA)<\/strong> de.<\/li>\n
    • Mention de la proc\u00e9dure d'autoliquidation (par ex.)<\/li>\n
    • L'acheteur doit calculer & verser la TVA dans son pays.<\/li>\n<\/ul>\n

      exemple :<\/strong>
      Une entreprise en Allemagne<\/strong> vend des marchandises \u00e0 une entreprise en France<\/strong>.<\/p>\n

        \n
      • Le vendeur en Allemagne \u00e9tablit une facture sans 19 % TVA allemande<\/strong> de.<\/li>\n
      • L'acheteur en France doit calculer la TVA fran\u00e7aise & la d\u00e9clarer \u00e0 l'administration fiscale.<\/li>\n<\/ul>\n

        3. l'autoliquidation pour les services fournis au sein de l'UE<\/strong><\/h2>\n

        Sur services transfrontaliers<\/strong> le m\u00e9canisme d'autoliquidation s'applique si :
        – <\/span>Le service est fourni \u00e0 une entreprise situ\u00e9e dans un autre pays de l'UE.<\/strong>
        - Le destinataire de la prestation est un entrepreneur disposant d'un num\u00e9ro de TVA valide.<\/strong>
        – <\/span>Les prestations de services sont couvertes par la \"clause g\u00e9n\u00e9rale\" de l'article 44 de la directive sur le syst\u00e8me commun de taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA).<\/strong><\/p>\n

        Quels sont les services concern\u00e9s ?<\/strong><\/p>\n

          \n
        • Services de conseil (par exemple, conseil juridique, conseil en gestion)<\/li>\n
        • Services de marketing et de publicit\u00e9<\/li>\n
        • Services logiciels & informatiques<\/li>\n
        • Services de placement<\/li>\n
        • Leasing de machines<\/li>\n
        • Services \u00e9lectroniques (par exemple, logiciels en nuage)<\/li>\n<\/ul>\n

          Comment la facture est-elle \u00e9tablie ?<\/strong><\/p>\n

            \n
          • Le prestataire de services fournit une Facture nette (sans TVA)<\/strong> de.<\/li>\n
          • Mention de l'autoliquidation, par ex : \"Imp\u00f4t d\u00fb par le destinataire de la prestation\" conform\u00e9ment \u00e0 l'article 13b de la loi sur la TVA.<\/strong><\/li>\n
          • Le destinataire doit calculer & d\u00e9clarer la TVA dans son pays.<\/li>\n<\/ul>\n

            exemple :<\/strong>
            Un entreprise de marketing espagnole<\/strong> fournit un service \u00e0 une entreprise allemande<\/strong>.<\/p>\n

              \n
            • L'entreprise espagnole envoie une facture hors TVA<\/strong> de.<\/li>\n
            • L'entreprise allemande doit avoir 19 % Taxe sur les ventes<\/strong> calculer soi-m\u00eame & d\u00e9clarer \u00e0 l'administration fiscale<\/li>\n<\/ul>\n

              4. l'autoliquidation pour les entreprises \u00e9trang\u00e8res en Allemagne<\/strong><\/h2>\n

              Si un entreprise \u00e9trang\u00e8re sans si\u00e8ge en Allemagne<\/strong> fournit une prestation, le m\u00e9canisme d'autoliquidation s'applique si :
              - Le b\u00e9n\u00e9ficiaire d'un Entreprises en Allemagne<\/strong> est
              - la prestation serait imposable en Allemagne
              - Le Prestataire non \u00e9tabli en Allemagne<\/strong> est<\/p>\n

              Exemples de prestations pour lesquelles l'autoliquidation est applicable en Allemagne :<\/strong><\/p>\n

                \n
              • Services de construction<\/strong> pour les entreprises allemandes (\u00a7 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)<\/li>\n
              • Fourniture de gaz & d'\u00e9lectricit\u00e9<\/strong><\/li>\n
              • Services de t\u00e9l\u00e9communications<\/strong><\/li>\n
              • Certains montages & livraisons de travaux<\/strong><\/li>\n
              • Services num\u00e9riques de fournisseurs non europ\u00e9ens (par exemple, Google Ads, publicit\u00e9 sur Facebook)<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

                Important pour les commer\u00e7ants \u00e9trangers :<\/strong><\/p>\n

                  \n
                • Si tu stocke des marchandises physiques en Allemagne ou les vend \u00e0 des clients allemands<\/strong>s'applique pas d'autoliquidation<\/strong> - tu dois t'inscrire \u00e0 la TVA en Allemagne !<\/li>\n
                • Si tu services num\u00e9riques aux particuliers allemands<\/strong> la loi s'applique Proc\u00e9dure OSS<\/strong> (guichet unique).<\/li>\n<\/ul>\n

                  5. l'autoliquidation pour les vendeurs de la place de march\u00e9 (Amazon, eBay, Shopify)<\/strong><\/h2>\n

                  Si tu es un commer\u00e7ant en ligne \u00e9tranger et que tu as des Amazon FBA ou eBay<\/strong> Si tu vends des marchandises en Allemagne, les r\u00e8gles suivantes s'appliquent pas d'autoliquidation<\/strong>. Au lieu de cela, tu dois
                  – <\/span>Demander un num\u00e9ro de TVA allemand.<\/strong>
                  – <\/span>Calculer & verser soi-m\u00eame la TVA de 19 %.<\/strong>
                  - Si tu as plus de vendre une place de march\u00e9<\/strong>, une Attestation selon le \u00a7 22f de la loi sur la TVA<\/strong> pr\u00e9senter.<\/p>\n

                  exception :<\/strong> Si tu es consid\u00e9r\u00e9 comme Revendeurs de l'UE via la proc\u00e9dure OSS<\/strong> (One-Stop-Shop), tu peux r\u00e9gler la TVA allemande via ton pays d'origine.<\/p>\n

                  6. quand l'autoliquidation ne s'applique-t-elle pas ?<\/strong><\/h2>\n
                    \n
                  • Pas d'autoliquidation pour les ventes aux particuliers (B2C)<\/strong><\/li>\n
                  • Pas d'autoliquidation en cas de stockage en Allemagne (par ex. Amazon FBA)<\/strong><\/li>\n
                  • Pas d'autoliquidation pour les transactions intra-allemandes<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

                    7) D\u00e9claration et comptabilit\u00e9 dans le cadre de l'autoliquidation<\/strong><\/h2>\n

                    Pour le vendeur :<\/strong><\/p>\n

                      \n
                    • \u00c9tablir une facture sans TVA<\/li>\n
                    • L'autoliquidation dans la D\u00e9claration pr\u00e9alable de TVA<\/strong> inscrire (ligne 41 ELSTER)<\/li>\n
                    • Livraison intracommunautaire dans la D\u00e9claration r\u00e9capitulative (ZM)<\/strong> indiquer<\/li>\n<\/ul>\n

                      Pour l'acheteur :<\/strong><\/p>\n

                        \n
                      • Calculer la TVA dans sa propre d\u00e9claration d'imp\u00f4ts et la payer \u00e0 l'administration fiscale<\/li>\n
                      • Si la TVA est d\u00e9ductible \u2192 l'imp\u00f4t peut \u00eatre pay\u00e9 directement en tant que D\u00e9duire l'imp\u00f4t pr\u00e9alable<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

                        Conseil<\/strong> Si tu tu fais r\u00e9guli\u00e8rement des affaires internationales<\/strong>, une solution fiscale automatis\u00e9e comme Taxdoo, Avalara ou Hellotax<\/strong> aider.<\/p>\n

                        Quand dois-tu appliquer la proc\u00e9dure d'autoliquidation ?<\/strong><\/h2>\n

                        – <\/span>Livraisons & services intracommunautaires (B2B au sein de l'UE)<\/strong>
                        – <\/span>Prestations d'entreprises \u00e9trang\u00e8res \u00e0 des entreprises allemandes<\/strong>
                        – <\/span>Certains services de construction & de t\u00e9l\u00e9communications en Allemagne<\/strong>
                        – <\/span>Services num\u00e9riques fournis par des entreprises hors UE \u00e0 des entreprises allemandes<\/strong><\/p>\n

                        Pas d'autoliquidation pour les ventes aux particuliers (B2C)<\/strong>
                        Pas de reverse charge si tu stockes & vends des marchandises en Allemagne (Amazon FBA, Shopify, eBay)<\/strong><\/p>\n

                          \n
                        • \n

                          Pas d'autoliquidation pour les ventes aux particuliers (B2C)<\/strong><\/p>\n<\/li>\n

                        • \n

                          Pas de reverse charge si tu stockes & vends des marchandises en Allemagne (Amazon FBA, Shopify, eBay)<\/strong><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                          Tu as une question sp\u00e9cifique sur l'autoliquidation pour ton mod\u00e8le d'entreprise ?<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                          Das Reverse-Charge-Verfahren (Umkehr der Steuerschuldnerschaft) ist eine Sonderregelung im Umsatzsteuerrecht, die besonders bei grenz\u00fcberschreitenden Transaktionen innerhalb der EU angewendet wird. Es bedeutet, dass nicht der Leistende (Verk\u00e4ufer), sondern der Leistungsempf\u00e4nger […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[22,188],"tags":[],"class_list":["post-12184","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-buerokratie-und-behoerdenwege-fuer-unternehmen","category-eu-weiter-handel-ueber-deutschland-wann-gilt-das-reverse-charge-verfahren"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12184","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12184"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12184\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12185,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12184\/revisions\/12185"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12184"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12184"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bosporus24.de\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12184"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}