Облік заробітної плати в Німеччині: обов'язки для іноземних роботодавців

Компанії з-за кордону, які наймають або відряджають працівників до Німеччини, повинні дотримуватися німецького законодавства щодо оподаткування заробітної плати та соціального страхування. У зв'язку з цим Облік заробітної плати є центральним аспектом тут. Помилки у виставленні рахунків можуть призвести до високі зворотні платежі, штрафи або юридичні проблеми свинцю.

1. хто повинен готувати платіжну відомість у Німеччині?

Принцип:
Як тільки працівник у Німеччині сплачує внески на соціальне страхування або німецький податок на заробітну плату, він повинен Німецький облік заробітної плати бути створеним.

- Облік заробітної плати є обов'язковим для:

• Німецькі компанії з працівниками
• Іноземні компанії з філією або постійним представництвом у Німеччині
• Роботодавці з інших країн ЄС, які наймають працівників на постійну роботу в Німеччині

Практичний приклад:
Польська будівельна компанія відкриває філію в Німеччині та наймає будівельників. Оскільки працівники працюють у Німеччині та сплачують внески на соціальне страхування, компанія повинна підготувати німецьку звітність по заробітній платі.

2 Що повинен містити розрахунковий листок у Німеччині?

Облік заробітної плати передбачений законодавством і повинен містити певну обов'язкову інформацію. До них відносяться

• Дані про роботодавця: Ім'я, адреса, номер компанії
• Дані співробітників: Ім'я, податковий номер, номер державного страхування
• Валовий дохід: Основна заробітна плата, доплати, премії
• Відрахування: Податок на прибуток, внески на соціальне страхування, церковний податок (якщо застосовується)
• Чистий прибуток: Остаточна сума, отримана працівником
• Дата платежу та банківські реквізити

Це важливо:
Облік заробітної плати повинен щомісяця і надається працівнику.

Практичний приклад:
Французька компанія наймає торгового представника в Німеччині. Щомісяця він отримує платіжну відомість з інформацією про свою зарплату брутто і нетто, податкові відрахування та внески на соціальне страхування.

3.Коли іноземні роботодавці повинні сплачувати прибутковий податок у Німеччині?

-Зобов'язання з податку на заробітну плату існує, якщо:

1. Працівник повинен постійне місце роботи в Німеччині має.
2. Працівник отримує зарплату з Німеччини.
3. Не існує форми A1 для публікації з іншої країни ЄС.

Це важливо:
Навіть якщо роботодавець не базується в Німеччині, він може бути зобов'язаний це зробити, Сплата податку на заробітну плату в Німеччині.

Практичний приклад:
Голландська компанія не має зареєстрованого офісу в Німеччині, але має німецький відділ продажів. Компанія повинна сплачувати податок на прибуток у Німеччині та сплачувати Номер компанії прохання.

4 Як іноземні роботодавці реєструються для виплати заробітної плати та соціального страхування?

1. подати заявку на отримання номера компанії
За допомогою Федеральне агентство зайнятості - необхідний для реєстрації в системі соціального страхування.

2. реєстрація в податковій інспекції для сплати податку на прибуток
Роботодавці, які не проживають у Німеччині, повинні зареєструватися у відповідній податковій інспекції.

3. реєстрація працівників у фонді медичного страхування
Обрана лікарняна каса бере на себе реєстрацію в системі пенсійного страхування, страхування на випадок безробіття та страхування на випадок довготривалого догляду.

4. щомісяця розраховувати заробітну плату та перераховувати податки

• Податок на заробітну плату до податкової інспекції
• Внески на соціальне страхування в медичну страхову компанію

Практичний приклад:
Бельгійська компанія з працівниками в Німеччині подає заявку на отримання номера компанії та реєструється в податковій інспекції, щоб правильно вести облік заробітної плати.

5. санкції за помилки в обліку заробітної плати

-Відсутність або неправильне нарахування заробітної плати може дорого коштувати:

• Штрафи за неправильний податковий облік заробітної плати: Несплачені платежі + штрафи до 50 000 євро
• Не сплачені внески на соціальне страхування: Штрафи + повернення платежів до 4 років заднім числом
• Відсутність звітів для митниці (для професій з мінімальною заробітною платою): Штрафи до 500 000 євро

Практичний приклад:
Чеська будівельна компанія виплачує заробітну плату без вирахування податку на прибуток. Після перевірки податкова інспекція вимагає 250 000 євро несплачених податків та пеню.