Найважливіші митні та податкові збори для іноземних компаній у Німеччині

1. митні збори (ввізне мито)

При імпорті товарів з Треті країни (країни, що не є членами ЄС) Ввезення товарів до Німеччини зазвичай обкладається митом. Сума залежить від товару та країни його походження.

a) Митний тариф та код товару (код ТН ЗЕД)

• Кожен продукт має свої особливості Код товару після того, як Гармонізована система (код HS).
• Це число використовується для визначення Ставка мита рішучий.
• Митні тарифи можна знайти в розділі Система TARIC ЄС подивися вгору.

б) Преференційні тарифи та угоди про вільну торгівлю

• Якщо у вас є Угода про вільну торгівлю між ЄС та країною-експортером (наприклад, з Канадою, Японією або Південною Кореєю), ЄС може пільговий або безмитний імпорт бути можливим.
• Для цього потрібно Документація, що підтверджує походження правильно (наприклад, EUR.1 або декларація постачальника).

2. податок на імпортні продажі (EUSt)

У "The Податок на імпортні продажі (EUSt) це вид ПДВ, який стягується при імпорті товарів до Німеччини.

• Стандартна ставка податку становить 19 %.
• Знижена ставка 7 % застосовується до певних товарів, наприклад, продуктів харчування або книг.
• Податок стягується з Вартість товару + мито + транспортні витрати до кордону ЄС прораховано.

3. акцизні збори

Для деяких продуктів додаткові податки які виходять за рамки митних зборів та податку з продажу імпорту. До них відносяться

• Податок на енергію (наприклад, на бензині, дизельному паливі, мазуті)
• Податок на тютюн (наприклад, для сигарет і тютюнових виробів)
• Податок на алкоголь (наприклад, для пива, вина, спиртних напоїв)
• Податок на каву (для кавових продуктів)

Ці податки не залежать від імпорту і також повинні сплачуватися при продажу в Німеччині.

4. податок з продажу (податок на додану вартість) у Німеччині

Якщо іноземна компанія продає товари або послуги в Німеччині, вона повинна зареєструватися в Податок на додану вартість (ПДВ) з якими ми маємо справу.

a) Обов'язок реєстрації для іноземних компаній

• Якщо компанія Немає постійного представництва в Німеччині але продає товари кінцевим споживачам там (наприклад, через інтернет-магазин), вона повинна зареєструватися в Німеччині. зареєструватися платником ПДВ.
• Реєстрація відбувається за адресою Федеральне центральне податкове управління (BZSt).
• Після реєстрації компанія отримує Ідентифікаційний номер німецького податку з продажу (USt-IdNr.).

б) Ставки ПДВ

• 19 % Стандартна ставка податку (наприклад, на електроніку, одяг, меблі).
• 7 % знижена податкова ставка (наприклад, на продукти харчування, книги, ліки).

в) Процедура зворотного нарахування

• Якщо іноземна компанія надає послуги німецьким компаніям, часто застосовується наступне Процедура зворотного нарахування.
• У цьому випадку німецький замовник сплачує ПДВ самостійно, а іноземна компанія повинна сплатити ПДВ самостійно. не зареєструватися в Німеччині.

5. торговий податок

Якщо іноземна компанія має Постійне представництво в Німеччині має, воно повинно Податок на торгівлю платити.

• Сума варіюється в залежності від міста/муніципалітету (приблизно 7 % до 17 % прибутку).
• Компанії без постійного представництва - це Не постраждав.

6. податок на прибуток та корпоративний податок

Якщо компанія в Німеччині має Філія або дочірня компанія підпорядковується німецькому Податок на прибуток підприємств (для корпорацій) або Податок на прибуток (для фізичних осіб-підприємців).

• Податок на прибуток підприємств15 1ТП3Т від прибутку + 5,5 1ТП3Т надбавки солідарності.
• Податок на прибутокПрогресивний податок від 14 % до 45 % (залежно від виграної суми).

7. митні процедури для податкової оптимізації

Для того, щоб зменшити митні збори та податки, іноземні компанії можуть використовувати певні Митні процедури використати:

a) Процедура митного складування

• Товар може безмитна торгівля в одному Митний ліцензійний склад зберігати.
• Мита та податки сплачуються лише тоді, коли товар вивозиться та продається в межах ЄС.

б) Активне вдосконалення

• Якщо товари піддаються подальшій обробці в Німеччині (наприклад, збірці, ремонту), митні збори можуть бути призупинені або скасовані.

в) Тимчасове використання

• Якщо товари тільки Часом ввозяться до Німеччини (наприклад, для участі у виставках або випробуваннях), імпорт може бути скасований. без податку відбудуться.