Торгівля в межах ЄС через Німеччину: коли застосовується процедура зворотного стягнення?

У "The Процедура зворотного нарахування (механізм зворотного нарахування) - це спеціальне положення в законодавстві про ПДВ, яке використовується, зокрема, для транскордонних операцій в межах ЄС. Це означає, що це не Виконавець (продавець)але Бенефіціар (покупець) сплачує ПДВ у своїй країні.

1 Коли застосовується процедура зворотного стягнення в Німеччині?

Процедура зворотного стягнення застосовується в Німеччині, зокрема, для певних операцій:

- Внутрішньо-громадські B2B поставки (продаж товарів між компаніями в різних країнах ЄС)
- Внутрішні послуги громади (наприклад, консалтинг, розробка програмного забезпечення, маркетинг)
– Певні продажі в Німеччині, якщо одержувач послуги зобов'язаний сплачувати ПДВ у Німеччині
– Постачання та послуги від іноземних компаній німецьким компаніям

Це важливо:

• Процедура зворотного нарахування застосовується лише до B2B транзакції між дві компанії - платники ПДВ.
• Бенефіціар повинен мати мати дійсний ідентифікаційний номер платника податку з продажу (VAT ID).

2. зворотний збір за доставку товарів в межах ЄС

Процедура зворотної тарифікації застосовується до внутрішні запаси Спільнотиякщо:
- Продавець a Компанія в країні ЄС є.
- Покупець, який придбав Компанія в іншій країні ЄС з дійсний ідентифікаційний номер платника ПДВ є.
- Товари фізично перевозяться з однієї країни ЄС в іншу.

Як виставляється рахунок-фактура?

• Продавець зобов'язаний надати Інвойс нетто (без ПДВ) з якого.
• Посилання на процедуру зворотного нарахування (наприклад, "податкове зобов'язання отримувача послуги").
• Покупець повинен нарахувати та сплатити ПДВ у своїй країні.

Приклад:
Компанія в Німеччина продає товари компанії в Франція.

• Продавець у Німеччині виставляє рахунок-фактуру без німецького податку з продажу 19 % з якого.
• Покупець у Франції повинен розрахувати французький ПДВ і повідомити про це податкову інспекцію.

3. зворотний збір за послуги в межах ЄС

З транскордонні послуги застосовується процедура зворотного нарахування, якщо
– Послуга надається компанії в іншій країні ЄС.
- Отримувачем послуги є підприємець з дійсним свідоцтвом платника ПДВ.
– Послуги підпадають під "загальне положення" ст. 44 Директиви про систему ПДВ (Директива про ПДВ).

На які послуги це впливає?

• Консультаційні послуги (наприклад, юридичні консультації, управлінські консультації)
• Маркетингові та рекламні послуги
• Програмне забезпечення та ІТ-послуги
• Посередницькі послуги
• Лізинг машин
• Електронні послуги (наприклад, хмарне програмне забезпечення)

Як виставляється рахунок-фактура?

• Постачальник послуг надає Інвойс нетто (без ПДВ) з якого.
• Посилання на зворотний заряд, наприклад "Податкове зобов'язання одержувача послуги" відповідно до § 13b UStG.
• Одержувач повинен розрахувати та відзвітувати про ПДВ у своїй країні.

Приклад:
A Іспанська маркетингова компанія надає послугу для Німецька компанія.

• Іспанська компанія виставляє рахунок-фактуру без податку з продажу з якого.
• Німецька компанія повинна використовувати німецьку 19 % Податок на додану вартість розраховуйте самі та звітуйте до податкової.

4. зворотний збір для іноземних компаній у Німеччині

Якщо Іноземна компанія без юридичної адреси в Німеччині надає послугу, застосовується процедура зворотного нарахування, якщо
- Одержувач a Компанії в Німеччині є.
- Послуга буде оподатковуватися в Німеччині.
- У "The Постачальник послуг не базується в Німеччині є.

Приклади послуг, для яких застосовується зворотний збір у Німеччині:

• Будівельні послуги для німецьких компаній (§ 13b абз. 2 № 4 UStG)
• Постачання газу та електроенергії
• Телекомунікаційні послуги
• Поставки окремих вузлів та робіт
• Цифрові послуги від провайдерів з-поза меж ЄС (наприклад, реклама Google Ads, Facebook)

Важливо для іноземних дилерів:

• Якщо ти ви зберігаєте фізичні товари в Німеччині або продаєте їх німецьким клієнтамзастосовується Без зворотного заряду - ви повинні зареєструватися платником ПДВ у Німеччині!
• Якщо ти цифрові послуги для німецьких приватних клієнтів застосовується наступне Процес OSS (єдине вікно).

5. зворотний збір для продавців на ринку (Amazon, eBay, Shopify)

Якщо ви іноземний інтернет-магазин через Amazon FBA або eBay Якщо ви продаєте товари до Німеччини, застосовується наступне Без зворотного заряду. Натомість, ви повинні:
– Подайте заявку на отримання німецького ПДВ-ідентифікатора.
– Розрахуйте та сплатіть податок з продажу 19 % самостійно.
- Якщо у вас є продати маркетплейсa Сертифікат відповідно до § 22f UStG підкоритися.

Виняток: Якщо ви є Дилери з ЄС через процедуру OSS (єдине вікно), ви можете сплатити німецький ПДВ у вашій країні.

6 Коли зворотний заряд не застосовується?

• Відсутність зворотної плати за продаж приватним клієнтам (B2C)
• Відсутність зворотної плати за зберігання в Німеччині (наприклад, Amazon FBA)
• Відсутність зворотної комісії за внутрішньонімецькі транзакції

7. звітність та облік процедури зворотного нарахування

Для продавця:

• Виставити рахунок без ПДВ
• Зворотний заряд в Авансова декларація з податку на прибуток enter (рядок 41 ELSTER)
• Внутрішнє постачання в громаді в Зведений звіт (ЗМ) вказати

Для покупця:

• Розрахуйте ПДВ у власній податковій декларації та сплатіть його до податкової інспекції
• Якщо ви маєте право на відрахування вхідного податку → податок може бути відрахований безпосередньо як Відніміть податок на додану вартість

Порада: Якщо ти регулярно вести міжнародний бізнесa Автоматизовані податкові рішення, такі як Taxdoo, Avalara або Hellotax Допоможіть.

Коли потрібно застосовувати процедуру зворотного нарахування?

– Постачання та послуги всередині Співтовариства (B2B в межах ЄС)
– Послуги, що надаються іноземними компаніями німецьким компаніям
– Деякі будівельні та телекомунікаційні послуги в Німеччині
– Цифрові послуги від компаній з країн, що не входять до ЄС, для німецьких компаній

Відсутність зворотної плати за продаж приватним клієнтам (B2C)
Відсутність зворотного збору, якщо ви зберігаєте та продаєте товари в Німеччині (Amazon FBA, Shopify, eBay)

• Відсутність зворотної плати за продаж приватним клієнтам (B2C)

• Відсутність зворотного збору, якщо ви зберігаєте та продаєте товари в Німеччині (Amazon FBA, Shopify, eBay)

У вас є конкретне запитання щодо зворотного заряду для вашої бізнес-моделі?