Як працює німецька система ПДВ для іноземних ритейлерів

Іноземні торговці, які продають товари або послуги в Німеччині, повинні зареєструватися в Німецька система податку на додану вартість (податок з продажу) Ознайомтеся з ним. Ось найважливіші моменти, які вам потрібно знати як міжнародному ритейлеру:

1. хто повинен реєструватися як платник ПДВ у Німеччині?

Ви повинні вибрати Зареєструйте податок на додану вартість (ПДВ) у Німеччиніякщо:

Ви продаєте товари з-за кордону до Німеччини (наприклад, через електронну комерцію або дропшиппінг).
-Ви зберігаєте товари в Німеччині (наприклад, на складі Amazon FBA або в іншому фулфілмент-центрі).
–Ви досягаєте річного обороту понад 10 000 євро з поставками до Німеччини (загальноєвропейський поріг доставки).
-Ви надаєте послуги приватним клієнтам (B2C) у Німеччиніякі там оподатковуються.

Увага:

• В рамках ЄС існує стандартизована система ПДВ (процедура OSS) для транскордонних продажів.
• Компанії за межами ЄС повинні реєструватися безпосередньо в Німеччині або використовувати Податковий представник комісія.

2. наскільки високий податок на додану вартість у Німеччині?

• Набір правил: 19 % → Застосовується до більшості товарів і послуг.
• Знижений тариф: 7 % → Застосовується до певних продуктів, наприклад
  • Їжа (крім напоїв та ресторанних послуг).
  • Книги, газети, журнали.
  • Громадський транспорт, твори мистецтва.

Приклад:
Ви продаєте смартфон в Німеччину за 500 €.
➝ Німецький клієнт платить 595 € (500 € + 19 % ЧАН).
➝ Ви повинні використовувати 95 € ПДВ до німецької податкової інспекції.

3. подати заявку на отримання ідентифікаційного номера платника податку з продажу (VAT ID)

• Іноземні ритейлери повинні зареєструватися в німецькій податковій службі і Ідентифікаційний номер платника податку на додану вартість (ІПН) Прийнято.
• Заявки подаються через Федеральне центральне податкове управління (BZSt).
• Якщо ви вже зареєстровані в країні ЄС, ви можете зареєструватися в Реєстрація за процедурою OSS (One-Stop-Shop)щоб не реєструватися окремо в кожній країні ЄС.

4. зобов'язання щодо податкової звітності для іноземних трейдерів

Як тільки ви зареєструєтесь як платник ПДВ у Німеччині, ви повинні це зробити:

–Регулярні авансові декларації з ПДВ (щомісяця або щокварталу).
–Річна декларація з податку на прибуток підкоритися.
-Якщо ви продаєте через німецьку платформу (наприклад, Amazon, eBay), то Сертифікат відповідно до § 22f UStG підкоритися.

Це важливо: Якщо ви не подаєте звітність або не сплачуєте ПДВ вчасно, ви можете зіткнутися з Штрафи та пеня на прострочену заборгованість.

5 Які правила застосовуються до роздрібної торгівлі в Інтернеті (електронної комерції та дропшиппінгу)?

• Якщо ви використовуєте такі платформи, як Amazon, eBay або Shopify ви повинні дотримуватися німецького податкового законодавства.
• Починаючи з 2021 року, в Україні з'являється Поріг доставки по всьому ЄС - 10 000 євро (стосується всіх країн ЄС разом, а не кожної окремої країни).
• Якщо у вас є Amazon FBA (склад у Німеччині), ви повинні зареєструватися платником ПДВ безпосередньо в Німеччині.

Приклад: продавець Amazon FBA

• Ви маєте склад у Польщі, але продаєте німецьким клієнтам.
• Оскільки товар відправляється з Німеччини, ви повинні сплачувати німецький податок з продажу.

6. імпорт з третіх країн (Китай, США тощо): Врахувати податок на імпорт

• При ввезенні в Німеччину Податок з обороту з імпорту (EUSt) у розмірі 19 % або 7 % до.
• Ви можете використовувати Заявка на ПДВ ЄС як вхідний податокякщо ви є платником ПДВ.
• Якщо ти Дропшиппінг з Китаю або США ваш клієнт у Німеччині часто є імпортером.

7. звільнення від сплати ПДВ: регулювання малого бізнесу та процедура ОСС

• Регулювання малого бізнесуЗастосовується не для іноземних дилерівале тільки для компаній, що базуються в Німеччині.
• Процедура OSS (One-Stop-Shop):
  • Дозволяє вам Весь податок з продажу в ЄС централізовано у вашій країні щоб доповісти.
  • Поширюється на транскордонні продажі в межах ЄС (не стосується складів у Німеччині).

8 Які санкції передбачені за порушення податкових зобов'язань?

• Несвоєчасна або відсутня реєстрація → Штрафи до 25 000 євро.
• Податок на додану вартість не сплачено → Ухилення від сплати податків з накладенням штрафів або навіть тюремним ув'язненням.
• Відсутня податкова довідка (§ 22f UStG) для маркетплейсів → Блокування облікового запису продавця.

Порада: Багато підприємств роздрібної торгівлі залучають податкових консультантів або використовують такі податкові інструменти, як Hellotax, Taxdoo або Avalaraправильно управляти своїм ПДВ.