Obligaciones fiscales de las empresas extranjeras en Alemania

Las empresas extranjeras que ejercen una actividad económica en Alemania deben cumplir determinados requisitos. Obligaciones fiscales cumplir. Estos dependen de si la empresa tiene un Establecimiento, un establecimiento permanente o sólo actividades económicas (por ejemplo, comercio en línea) en Alemania.

1. ¿cuándo está sujeta a impuestos una empresa extranjera en alemania?

Una empresa con sede en el extranjero puede estar sujeta a impuestos en Alemania si:
Un Establecimiento permanente o filial en Alemania ha
Mercancías importadas en Alemania y vendido
Servicios para Clientes alemanes proporciona
En Alemania Empleados
posee propiedades en Alemania.

Consejo: Incluso sin domicilio social en Alemania, una empresa puede estar sujeta al IVA.

2. tipos de impuestos importantes para las empresas extranjeras

a) Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Set: 19 % (reducido a 7 % para determinados productos, como alimentos o libros)
Obligación para las empresas extranjeras si:
importación y venta de mercancías en Alemania
los servicios se prestan a clientes privados
Se utiliza un almacén en Alemania (por ejemplo, Amazon FBA)

Número de identificación del impuesto sobre el valor añadido (NIF IVA)

• Necesario para entregas intracomunitarias
• Aplicación a la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt)

Procedimiento de carga inversa

• Si se pagan prestaciones a un Empresa alemana se proporcionan, el Obligación tributaria transferida al cliente (el cliente paga el impuesto de venta).

b) Impuesto de sociedades (para sociedades como GmbH, AG)

Set: 15 % + 5,5 % de recargo de solidaridad
Se aplica a:
Filiales alemanas de empresas extranjeras
Empresas extranjeras con establecimiento permanente en Alemania.

c) Impuesto sobre la renta (para empresarios individuales y sociedades personalistas)

Set: Progresivo de 14 % a 45 % (en función del importe ganado)
Obligatorio para empresarios individuales o sociedades personalistas extranjeros que operen en Alemania.

d) Impuesto sobre actividades económicas

Set: 7-17 %, según la ciudad
Obligatorio para las empresas con Centro de explotación en Alemania
No se aplica a las empresas sin sucursal en Alemania.

3. registro fiscal de empresas extranjeras

Paso 1: Registro fiscal en la Agencia Tributaria

• Inscripción en el Cuestionario para el registro fiscal
• La agencia tributaria responsable depende de la ubicación de la actividad

Paso 2: Solicitar el registro del IVA y el número de identificación a efectos del IVA.

• En el Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt)
• Si la inversión impositiva no es posible, la empresa debe calcular y pagar el IVA.

Paso 3: Pagar impuestos

• Declaración mensual o trimestral anticipada del IVA
• Declaración fiscal anual.