Comercio intracomunitario a través de Alemania: ¿cuándo se aplica el procedimiento de inversión impositiva?

En Procedimiento de carga inversa (mecanismo de inversión del sujeto pasivo) es una normativa especial de la legislación sobre el IVA que se utiliza sobre todo en las transacciones transfronterizas dentro de la UE. Significa que no es el Parte ejecutante (vendedor)pero el Beneficiario (comprador) paga el IVA en su país.

1 ¿Cuándo se aplica el procedimiento de inversión impositiva en Alemania?

El procedimiento de inversión del sujeto pasivo se aplica en Alemania, en particular, a determinadas operaciones:

- Entregas intracomunitarias B2B (venta de bienes entre empresas de distintos países de la UE)
- Servicios intracomunitarios (por ejemplo, consultoría, desarrollo de software, marketing)
– Determinadas ventas en Alemania si el destinatario del servicio está sujeto al pago del IVA en Alemania
– Suministros y servicios de empresas extranjeras a empresas alemanas

Importante:

• El procedimiento de autoliquidación sólo se aplica a Transacciones B2B entre dos empresas sujetas al IVA.
• El beneficiario debe tener un disponer de un número de identificación a efectos del impuesto sobre las ventas (CIF) válido.

2. inversión del sujeto pasivo en las entregas de mercancías dentro de la UE

El procedimiento de autoliquidación se aplica a suministros intracomunitariossi:
- El vendedor a Empresa en un país de la UE es.
- El comprador de un Empresa en otro país de la UE con CIF válido es.
- Las mercancías se transportan físicamente de un país de la UE a otro.

¿Cómo se emite la factura?

• El vendedor facilitará un Factura neta (sin IVA) de.
• Referencia al procedimiento de inversión del sujeto pasivo (por ejemplo, "cuota tributaria del destinatario del servicio").
• El comprador debe cargar y pagar el IVA en su país.

Ejemplo:
Una empresa de Alemania vende mercancías a una empresa de Francia.

• El vendedor en Alemania emite una factura sin 19 % Impuesto alemán sobre las ventas de.
• El comprador en Francia debe calcular el IVA francés y declararlo a la Agencia Tributaria.

3. inversión del sujeto pasivo en los servicios prestados dentro de la UE

Con servicios transfronterizos el procedimiento de cobro revertido se aplica si:
– El servicio se presta a una empresa de otro país de la UE.
- El destinatario del servicio es un empresario con un CIF válido.
– Los servicios entran en el ámbito de aplicación de la "cláusula general" del artículo 44 de la Directiva sobre el régimen del IVA (Directiva IVA).

¿Qué servicios se ven afectados?

• Servicios de consultoría (por ejemplo, asesoramiento jurídico, consultoría de gestión)
• Servicios de marketing y publicidad
• Software y servicios informáticos
• Servicios intermediarios
• Arrendamiento de máquinas
• Servicios electrónicos (por ejemplo, software en la nube)

¿Cómo se emite la factura?

• El proveedor de servicios proporciona un Factura neta (sin IVA) de.
• Referencia a la inversión del sujeto pasivo, por ejemplo "Obligación tributaria del destinatario del servicio" de conformidad con el artículo 13b de la UStG.
• El destinatario debe calcular y declarar el IVA en su país.

Ejemplo:
A Empresa española de marketing proporciona un servicio para un Empresa alemana.

• La empresa española emite una factura sin IVA de.
• La empresa alemana debe utilizar el 19 % Impuesto sobre el valor añadido calcule usted mismo y comuníquelo a la Agencia Tributaria.

4. inversión impositiva para empresas extranjeras en Alemania

Si un Empresa extranjera sin domicilio social en Alemania presta un servicio, se aplica el procedimiento de autoliquidación si:
- El destinatario a Empresas en Alemania es.
- El servicio estaría sujeto a impuestos en Alemania.
- La Proveedor de servicios no establecido en Alemania es.

Ejemplos de servicios a los que se aplica la inversión impositiva en Alemania:

• Servicios de construcción para las empresas alemanas (§ 13b apartado 2 nº 4 UStG)
• Suministro de gas y electricidad
• Servicios de telecomunicaciones
• Determinados montajes y entregas de obras
• Servicios digitales de proveedores de fuera de la UE (por ejemplo, Google Ads, publicidad en Facebook)

Importante para los comerciantes extranjeros:

• Si usted almacena bienes físicos en Alemania o los vende a clientes alemanesaplica Sin inversión impositiva - debe registrarse a efectos del IVA en Alemania
• Si usted servicios digitales a particulares alemanes se aplica lo siguiente Proceso de OSS (ventanilla única).

5. inversión del sujeto pasivo para vendedores de mercados (Amazon, eBay, Shopify)

Si es un minorista en línea extranjero a través de Amazon FBA o eBay Si vende mercancías a Alemania, se aplica lo siguiente Sin inversión impositiva. En su lugar, debes:
– Solicite un NIF alemán.
– Calcule y pague usted mismo el impuesto sobre las ventas de 19 %.
- Si tiene vender un mercadoa Certificado conforme al artículo 22f de la UStG someterse.

Excepción: Si usted es un Concesionarios de la UE mediante el procedimiento OSS (ventanilla única), puede tramitar el IVA alemán a través de su país de origen.

6 ¿Cuándo no se aplica la inversión impositiva?

• Sin inversión impositiva para las ventas a particulares (B2C)
• Sin inversión del sujeto pasivo para el almacenamiento en Alemania (por ejemplo, Amazon FBA)
• Sin inversión del sujeto pasivo en las transacciones nacionales alemanas

7. informes y contabilidad del procedimiento de inversión impositiva

Para el vendedor:

• Emitir factura sin IVA
• Carga inversa en el Declaración anticipada del impuesto sobre las ventas entrar (línea 41 ELSTER)
• Abastecimiento intracomunitario en el Informe resumido (ZM) especifique

Para el comprador:

• Calcular el IVA en su propia declaración de la renta y pagarlo a Hacienda
• Si tiene derecho a deducir el impuesto soportado → el impuesto puede deducirse directamente como Deducir el impuesto soportado

Consejo: Si usted hacer negocios internacionales con regularidada Solución fiscal automatizada como Taxdoo, Avalara o Hellotax Ayuda.

¿Cuándo hay que aplicar el procedimiento de inversión del sujeto pasivo?

– Suministros y servicios intracomunitarios (B2B dentro de la UE)
– Servicios prestados por empresas extranjeras a empresas alemanas
– Determinados servicios de construcción y telecomunicaciones en Alemania
– Servicios digitales de empresas extracomunitarias a empresas alemanas

Sin inversión impositiva para las ventas a particulares (B2C)
Sin inversión del sujeto pasivo si almacena y vende productos en Alemania (Amazon FBA, Shopify, eBay)

• Sin inversión impositiva para las ventas a particulares (B2C)

• Sin inversión del sujeto pasivo si almacena y vende productos en Alemania (Amazon FBA, Shopify, eBay)

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