Liquidación de nóminas en Alemania: Obligaciones de los empresarios extranjeros

Las empresas extranjeras que emplean o ceden trabajadores en Alemania deben cumplir el régimen alemán de fiscalidad salarial y seguridad social. El sitio Contabilidad de nóminas es un aspecto central. Los errores de facturación pueden dar lugar a pagos atrasados elevados, sanciones o problemas legales plomo.

1. ¿quién tiene que preparar una nómina en alemania?

Principio:
Desde el momento en que un trabajador por cuenta ajena en Alemania está sujeto a cotizaciones a la seguridad social o al impuesto alemán sobre el salario, un Nóminas en alemán crearse.

- El cálculo de nóminas es obligatorio para:

• Empresas alemanas con empleados
• Empresas extranjeras con sucursal o establecimiento permanente en Alemania
• Empresarios de otros países de la UE que contratan personal en Alemania con carácter permanente

Ejemplo práctico:
Una empresa constructora polaca abre una sucursal en Alemania y contrata a trabajadores de la construcción. Como los empleados trabajan en Alemania y están sujetos a las cotizaciones a la Seguridad Social, la empresa debe elaborar una contabilidad de nóminas alemana.

2 ¿Qué debe contener una nómina en Alemania?

La contabilidad de las nóminas es obligatoria por ley y debe contener cierta información obligatoria. Entre ellos se incluyen

• Datos del empresario: Nombre, dirección, número de empresa
• Datos de los empleados: Nombre, número de identificación fiscal, número de la seguridad social
• Ingresos brutos: Salario base, complementos, primas
• Deducciones: Impuesto sobre la renta, cotizaciones a la seguridad social, impuesto eclesiástico (si procede)
• Beneficios netos: Importe final percibido por el trabajador
• Fecha de pago y datos bancarios

Importante:
El cálculo de las nóminas debe mensualmente y puesta a disposición del trabajador.

Ejemplo práctico:
Una empresa francesa contrata a un comercial en Alemania. Todos los meses recibe una nómina en la que se detallan su salario bruto y neto, las retenciones fiscales y las cotizaciones a la seguridad social.

3.¿Cuándo deben pagar el impuesto sobre la renta los empresarios extranjeros en Alemania?

-Existe obligación de pagar el impuesto sobre el salario si:

1. El empleado debe lugar de trabajo habitual en Alemania tiene.
2. El empleado recibe su salario de Alemania.
3. No hay formulario A1 para un desplazamiento desde otro país de la UE.

Importante:
Aunque un empresario no tenga su sede en Alemania, puede estar obligado a hacerlo, Pagar el impuesto sobre el salario en Alemania.

Ejemplo práctico:
Una empresa neerlandesa no tiene domicilio social en Alemania, pero cuenta con un equipo de ventas alemán. La empresa debe pagar el impuesto sobre la renta en Alemania y abonar un Número de empresa solicitud.

4 ¿Cómo se inscriben los empresarios extranjeros en la nómina y la seguridad social?

1. solicitar un número de empresa
Con el Agencia Federal de Empleo - necesario para el alta en la seguridad social.

2. inscripción del impuesto sobre la renta en la agencia tributaria
Los empresarios que no tengan su sede en Alemania deben inscribirse en la Agencia Tributaria correspondiente.

3. inscripción de los trabajadores en una caja de enfermedad
La caja de enfermedad elegida se hace cargo de la inscripción en el seguro de pensiones, desempleo y dependencia.

4. preparar el cálculo mensual de las nóminas y transferir los impuestos

• Impuesto sobre el salario a la agencia tributaria
• Cotizaciones a la Seguridad Social a la compañía de seguros de enfermedad

Ejemplo práctico:
Una empresa belga con empleados en Alemania solicita un número de empresa y se inscribe en la Agencia Tributaria para llevar correctamente la contabilidad de nóminas.

5. sanciones por errores en el cálculo de las nóminas

-Las nóminas que faltan o son incorrectas pueden salir caras:

• Sanciones por contabilidad incorrecta del impuesto sobre nóminas: Pagos atrasados + multas de hasta 50.000 euros
• Cotizaciones a la Seguridad Social no abonadas: Sanciones + atrasos de hasta 4 años con carácter retroactivo
• Falta de informes a las aduanas (para ocupaciones con salario mínimo): Sanciones de hasta 500.000 euros

Ejemplo práctico:
Una empresa constructora checa paga salarios sin deducir el impuesto sobre la renta. Tras una auditoría, la Agencia Tributaria le exige 250.000 euros en concepto de impuestos atrasados y una multa.