Los derechos de aduana y fiscales más importantes para las empresas extranjeras en Alemania

1. derechos de aduana (derechos de importación)

Al importar mercancías de Terceros países (países no pertenecientes a la UE) a Alemania suelen estar sujetos a derechos de aduana. El importe depende del producto y de su país de origen.

a) Arancel aduanero y código de las mercancías (código SA)

• Cada producto tiene su propio Código del producto después del Sistema armonizado (código SA).
• Este número se utiliza para determinar el Tipo de derecho determinado.
• Los aranceles aduaneros pueden consultarse en Sistema TARIC de la UE mira hacia arriba.

b) Aranceles preferenciales y acuerdos de libre comercio

• Si hay un Acuerdo de libre comercio entre la UE y el país exportador (por ejemplo, con Canadá, Japón o Corea del Sur), la UE puede importaciones reducidas o libres de derechos ser posible.
• Para ello es necesario Documentación de prueba de origen correctamente (por ejemplo, EUR.1 o la declaración del proveedor).

2. impuesto sobre las ventas de importación (EUSt)

En Impuesto sobre las ventas de importación (EUSt) es un tipo de IVA que se recauda al importar mercancías a Alemania.

• El tipo impositivo normal es 19 %.
• Un tipo reducido de 7 % se aplica a determinados bienes, como alimentos o libros.
• El impuesto grava el Valor de la mercancía + derechos de aduana + gastos de transporte hasta la frontera de la UE calculado.

3. impuestos especiales

Para determinados productos impuestos adicionales que van más allá de las aduanas y el impuesto sobre las ventas de importación. Por ejemplo

• Impuesto energético (por ejemplo, en gasolina, gasóleo, gasóleo de calefacción)
• Impuesto sobre el tabaco (por ejemplo, para cigarrillos y productos del tabaco)
• Impuesto sobre el alcohol (por ejemplo, para la cerveza, el vino y los licores)
• Impuesto sobre el café (para productos de café)

Estos impuestos son independientes de la importación y deben pagarse también en las ventas dentro de Alemania.

4. impuesto sobre las ventas (impuesto sobre el valor añadido) en Alemania

Si una empresa extranjera vende bienes o servicios en Alemania, debe registrarse en el Impuesto sobre el valor añadido (IVA) tratar con.

a) Obligación de registro de las empresas extranjeras

• Si una empresa Sin establecimiento permanente en Alemania pero vende allí productos a clientes finales (por ejemplo, a través de una tienda en línea), debe registrarse en Alemania. registrarse a efectos del IVA.
• La inscripción tiene lugar en Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt).
• Tras el registro, la empresa recibe un Número de identificación fiscal alemán (USt-IdNr.).

b) Tipos de IVA

• 19 % Tipo impositivo normal (por ejemplo, para electrónica, ropa, muebles).
• 7 % tipo impositivo reducido (por ejemplo, para alimentos, libros, medicinas).

c) Procedimiento de carga inversa

• Si una empresa extranjera presta servicios a empresas alemanas, suele aplicarse lo siguiente Procedimiento de carga inversa.
• En este caso, el cliente alemán paga él mismo el IVA y la empresa extranjera debe pagarlo ella misma. no registrarse en Alemania.

5. impuesto sobre actividades económicas

Si una empresa extranjera tiene una Establecimiento permanente en Alemania tiene, debe Impuesto sobre actividades económicas paga.

• El importe varía en función de la ciudad/municipio (aprox. 7 % a 17 % del beneficio).
• Las empresas sin establecimiento permanente son No afectados.

6. impuesto de sociedades e impuesto sobre la renta

Si la empresa en Alemania tiene un Sucursal o filial está sujeta a la Impuesto de sociedades (para empresas) o Impuesto sobre la renta (para empresas individuales).

• Impuesto de sociedades15 % del beneficio + 5,5 % de recargo de solidaridad.
• Impuesto sobre la rentaImpuesto progresivo entre 14 % y 45 % (según el importe ganado).

7. procedimientos aduaneros para la optimización fiscal

Para reducir los derechos de aduana y los impuestos, las empresas extranjeras pueden utilizar determinados Regímenes aduaneros utilizar:

a) Régimen de depósito aduanero

• Las mercancías pueden libre de impuestos en uno Depósito aduanero almacenarse.
• Los aranceles e impuestos sólo se devengan cuando el producto se retira y se vende dentro de la UE.

b) Perfeccionamiento activo

• Si las mercancías se procesan en Alemania (por ejemplo, montaje, reparación), los derechos de aduana pueden suspenderse o no aplicarse.

c) Uso temporal

• Si las mercancías sólo a veces se traen a Alemania (por ejemplo, para ferias o pruebas), la importación puede ser cancelada. libre de impuestos tener lugar.