Cómo funciona el régimen alemán del IVA para los minoristas extranjeros

Los comerciantes extranjeros que vendan bienes o servicios en Alemania deben registrarse en la Sistema alemán del impuesto sobre el valor añadido (impuesto sobre las ventas) familiarícese con ella. Estos son los puntos más importantes que debe conocer como minorista internacional:

1. ¿quién debe registrarse a efectos del IVA alemán?

Debe elegir el Registrar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Alemaniasi:

-Vendes mercancías del extranjero a Alemania (por ejemplo, a través del comercio electrónico o dropshipping).
-Usted almacena mercancías en Alemania (por ejemplo, en un almacén FBA de Amazon o en otro centro de cumplimiento).
–Consigue una facturación anual superior a 10.000 euros con envíos a Alemania (umbral de entrega en toda la UE).
-Ofrece servicios a clientes particulares (B2C) en Alemaniaque son imponibles allí.

Atención:

• En la UE existe un sistema normalizado de IVA (procedimiento OSS) para las ventas transfronterizas.
• Las empresas de fuera de la UE deben registrarse directamente en Alemania o utilizar un Representante fiscal comisión.

2. ¿a cuánto asciende el impuesto sobre el valor añadido en alemania?

• Conjunto de reglas: 19 % → Se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tarifa reducida: 7 % → Se aplica a determinados productos, p. ej:
  • Comida (excepto bebidas y servicios de restaurante).
  • Libros, periódicos, revistas.
  • Transporte público, obras de arte.

Ejemplo:
Vendes un smartphone a Alemania por 500 €.
➝ El cliente alemán paga 595 € (500 € + 19 % IVA).
➝ Debe utilizar el 95 € IVA a la Agencia Tributaria alemana.

3. solicitar un número de identificación a efectos del impuesto sobre las ventas (NIF-IVA)

• Los minoristas extranjeros deben inscribirse en la Agencia Tributaria alemana y un Número de identificación a efectos del IVA recibido.
• Las solicitudes se presentan a través del Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt).
• Si ya está registrado en un país de la UE, puede registrarse en el Procedimiento OSS (One-Stop-Shop) de registropara no tener que registrarse por separado en cada país de la UE.

4. obligaciones fiscales de los operadores extranjeros

En cuanto se dé de alta en el IVA alemán, deberá:

–Declaraciones anticipadas periódicas del IVA (mensual o trimestral).
–Declaración anual del impuesto sobre las ventas someterse.
-Si vende a través de una plataforma alemana (por ejemplo, Amazon, eBay), un Certificado conforme al artículo 22f de la UStG someterse.

Importante: Si no declara o paga su IVA a tiempo, puede enfrentarse a Sanciones e intereses de demora.

5 ¿Qué normas se aplican al comercio minorista en línea (comercio electrónico y dropshipping)?

• Si utiliza plataformas como Amazon, eBay o Shopify debe cumplir la legislación fiscal alemana.
• Desde 2021, un Umbral de entrega de 10.000 euros en toda la UE (se aplica a todos los países de la UE juntos, no por país).
• Si tiene Amazon FBA (almacén en Alemania), deberá registrarse a efectos del IVA directamente en Alemania.

Ejemplo: vendedor de Amazon FBA

• Tiene su almacén en Polonia, pero vende a clientes alemanes.
• Dado que la mercancía se envía desde Alemania, deberá pagar el impuesto alemán sobre las ventas.

6. Importación desde terceros países (China, EE.UU., etc.): Tenga en cuenta el impuesto sobre las ventas de importación

• Cuando se importa a Alemania Impuesto sobre el volumen de negocios de importación (EUSt) de 19 % o 7 % a.
• Puede utilizar la función Reclamación del IVA de la UE como impuesto soportadosi está sujeto al IVA.
• Si usted Dropshipping desde China o EE.UU. su cliente en Alemania suele ser el importador.

7. exención del iva: reglamento de la pequeña empresa y procedimiento OSS

• Normativa para pequeñas empresasSe aplica no para distribuidores extranjerospero sólo para empresas con sede en Alemania.
• Procedimiento OSS (ventanilla única):
  • Le permite Todos los impuestos sobre las ventas de la UE centralizados en su país de origen que informar.
  • Se aplica a las ventas transfronterizas dentro de la UE (no a los almacenes en Alemania).

8 ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de la obligación tributaria?

• Registro tardío o ausencia de registro → Sanciones de hasta 25.000 euros.
• Impuesto sobre el valor añadido no pagado → Evasión fiscal con multas o incluso penas de prisión.
• Falta el certificado fiscal (§ 22f UStG) para los mercados → Bloqueo de la cuenta de comerciante.

Consejo: Muchos minoristas contratan a un asesor fiscal o utilizan herramientas fiscales como Hellotax, Taxdoo o Avalaragestionar correctamente su IVA.