Quand une entreprise étrangère a-t-elle besoin d'une succursale en Allemagne ?

Une entreprise étrangère peut, en Allemagne sans établissement mais, dans certains cas, la Création d'une succursale ou d'un établissement stable nécessaire. Cela dépend de des facteurs commerciaux, fiscaux et juridiques à partir de

1. quand faut-il avoir un établissement en Allemagne ?

Un établissement est nécessaire lorsqu'une entreprise étrangère :
Activité commerciale régulière en Allemagne (p. ex. entrepôt de marchandises, distribution)
Employés en Allemagne
Un bureau physique ou un site d'exploitation exploite
Les contrats clients à long terme en Allemagne ont
Est assujetti à l'impôt en Allemagne (par exemple, par la taxe sur le chiffre d'affaires ou la taxe professionnelle)
Doit être présent localementpour répondre aux exigences des clients ou des autorités

Conseil Si l'entreprise ne propose que des ventes ou des services occasionnels en Allemagne, il suffit souvent d'une enregistrement à la TVA sans établissement stable.

2. quels sont les différents types d'établissements ?

a) Établissement stable (présence simple sans personnalité juridique propre)

-Pas de personnalité juridique propre (fait partie de la société mère)
-doit être Payer l'impôt sur le revenu/la taxe professionnelle en Allemagnelorsque les bénéfices sont générés localement
 Pas d'inscription au registre du commerce nécessaire

➡ Convient pour : les entreprises qui ont des activités permanentes en Allemagne, mais qui ne souhaitent pas créer une entreprise indépendante.

b) succursale (partie de l'entreprise étrangère disposant de sa propre direction)

-A sa propre comptabilité et administration
-Doit être dans le Inscrit au registre du commerce seront
-indépendance fiscale partielle par la société mère

➡ Convient pour : les entreprises qui ont des activités locales, mais qui souhaitent rester étroitement liées à l'entreprise principale.

c) filiale (GmbH, UG ou AG)

-entreprise indépendante dotée de la personnalité juridique
-Indépendance fiscale totale en Allemagne
-Responsabilité limitée à l'actif de la société

➡ Convient pour : les entreprises qui prévoient une expansion à long terme en Allemagne

3. quand une simple immatriculation à la TVA suffit-elle ?

Si une entreprise étrangère vend uniquement des biens ou des services en Allemagnemais n'a pas de présence physique, il suffit souvent d'une enregistrement à la TVA de.

Exemple : une boutique en ligne des États-Unis vend à des clients allemands → assujettissement à la TVA, mais pas d'établissement nécessaire

4. quelles sont les conséquences fiscales d'un établissement en Allemagne ?

S'il existe un établissement en Allemagne

-Impôt sur les sociétés (15 % + Soli) pour les bénéfices d'une filiale
-taxe professionnelle (selon la ville 7-17 %)s'il existe un établissement stable
-Assujettissement à la TVA (19 % ou 7 % selon le produit)