Les principaux droits de douane et taxes pour les entreprises étrangères en Allemagne

1. droits de douane (droits d'importation)

Lors de l'importation de marchandises en provenance de Pays tiers (pays non membres de l'UE) vers l'Allemagne, des droits de douane s'appliquent généralement. Leur montant dépend du produit et de son pays d'origine.

a) le tarif douanier et le code des marchandises (code SH)

• Chaque produit a sa propre Code des marchandises après le Système harmonisé (code SH).
• Ce numéro permet d'identifier le Taux de droit déterminée.
• Les tarifs douaniers peuvent être consultés dans le Système TARIC de l'UE pour trouver des informations.

b) Droits de douane préférentiels & accords de libre-échange

• S'il y a un Accord de libre-échange entre l'UE et le pays exportateur (par exemple avec le Canada, le Japon ou la Corée du Sud), peuvent être les importations à prix réduit ou en franchise de droits être possible.
• Pour ce faire, la Documentation sur les preuves d'origine existent correctement (par exemple EUR.1 ou déclaration du fournisseur).

2. la taxe sur le chiffre d'affaires à l'importation (TCA)

Le site Taxe sur le chiffre d'affaires à l'importation (EUSt) est une sorte de taxe sur la valeur ajoutée prélevée lors de l'importation de marchandises en Allemagne.

• Le taux d'imposition standard est de 19 %.
• Un taux réduit de 7 % s'applique à certaines marchandises, par exemple les produits alimentaires ou les livres.
• L'impôt est calculé sur le Valeur de la marchandise + droits de douane + frais de transport jusqu'à la frontière de l'UE est calculé.

3. les droits d'accises

Pour certains produits, les impôts supplémentaires qui vont au-delà des droits de douane et de la TVA à l'importation. Il s'agit notamment

• Taxe sur l'énergie (par ex. sur l'essence, le diesel, le mazout)
• Impôt sur le tabac (par exemple pour les cigarettes et les produits du tabac)
• Taxe sur l'alcool (par exemple pour la bière, le vin, les spiritueux)
• Taxe sur le café (pour les produits à base de café)

Ces taxes sont indépendantes de l'importation et doivent également être payées lors de la vente en Allemagne.

4. la taxe sur le chiffre d'affaires (TVA) en Allemagne

Si une entreprise étrangère vend des biens ou des services en Allemagne, elle doit se conformer à la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s'occupent.

a) Obligation d'enregistrement pour les entreprises étrangères

• Si une entreprise pas d'établissement stable en Allemagne mais y vend des marchandises à des clients finaux (par exemple via une boutique en ligne), elle doit se trouver en Allemagne. s'inscrire à la TVA.
• L'inscription se fait auprès du Office central fédéral des impôts (BZSt).
• Après l'enregistrement, l'entreprise reçoit une numéro de TVA allemand (USt-IdNr.).

b) Taux de la taxe sur le chiffre d'affaires

• 19 % Taux d'imposition standard (par exemple pour l'électronique, les vêtements, les meubles).
• 7 % taux d'imposition réduit (par exemple pour les denrées alimentaires, les livres, les médicaments).

c) le mécanisme de l'autoliquidation

• Si une entreprise étrangère fournit des services à des entreprises allemandes, la loi allemande s'applique souvent. Procédure d'autoliquidation.
• Dans ce cas, le client allemand paie lui-même la TVA et l'entreprise étrangère doit s'acquitter de l'impôt sur le chiffre d'affaires. pas s'enregistrer en Allemagne.

5. taxe professionnelle

Si une entreprise étrangère a Établissement stable en Allemagne a, il doit Taxe professionnelle payer.

• Le montant varie selon la ville/commune (environ 7 % à 17 % du bénéfice).
• Les entreprises sans établissement stable en font partie non concerné.

6. impôt sur les sociétés & impôt sur le revenu

Si l'entreprise en Allemagne a Établissement ou filiale il est soumis à la législation allemande Impôt sur les sociétés (pour les sociétés de capitaux) ou Impôt sur le revenu (pour les entreprises individuelles).

• Impôt sur les sociétés: 15 % du bénéfice + 5,5 % de supplément de solidarité.
• Impôt sur le revenu: impôt progressif entre 14 % et 45 % (selon le montant des gains).

7. procédures douanières d'optimisation fiscale

Afin de réduire les droits et les taxes, les entreprises étrangères peuvent utiliser certaines Procédures douanières utiliser :

a) régime de l'entrepôt douanier

• Les marchandises peuvent hors taxes dans un Entrepôt douanier être stockés.
• Ce n'est qu'en cas de prélèvement et de vente au sein de l'UE que des droits et des taxes s'appliquent.

b) Perfectionnement actif

• Si les marchandises sont transformées en Allemagne (par exemple, assemblage, réparation), les droits de douane peuvent être suspendus ou annulés.

c) l'admission temporaire

• Si les marchandises ne sont temporairement en Allemagne (par exemple pour des foires ou des tests), l'importation peut être en franchise d'impôt se fait.