Fiche de salaire en Allemagne : obligations pour les employeurs étrangers

Les entreprises étrangères qui emploient ou détachent des salariés en Allemagne doivent se conformer au système allemand d'imposition des salaires et de sécurité sociale. Le site Fiche de salaire est un aspect central. Des erreurs dans la facturation peuvent entraîner des arriérés de paiement élevés, des pénalités ou des problèmes juridiques mener.

1. qui doit établir une fiche de salaire en Allemagne ?

Principe de base :
Dès qu'un employé est assujetti à la sécurité sociale allemande ou à l'impôt sur le salaire allemand, une fiche de paie allemande peut être créé.

- L'obligation d'établir une fiche de salaire existe pour :

• Entreprises allemandes avec employés
• Entreprises étrangères ayant une succursale ou un établissement stable en Allemagne
• Employeurs d'un autre pays de l'UE qui emploient des travailleurs de manière permanente en Allemagne

Exemple pratique :
Une entreprise de construction polonaise ouvre une succursale en Allemagne et embauche des travailleurs du bâtiment. Comme les travailleurs travaillent en Allemagne et sont soumis à la sécurité sociale, l'entreprise doit établir des fiches de paie allemandes.

2. que doit contenir une fiche de salaire en Allemagne ?

La fiche de salaire est prescrite par la loi et doit contenir certaines informations obligatoires. Il s'agit notamment

• Données de l'employeur : Nom, adresse, numéro d'entreprise
• Données des salariés : Nom, numéro d'identification fiscale, numéro de sécurité sociale
• Revenu brut : Salaire de base, suppléments, primes
• Déductions : Impôt sur le salaire, cotisations de sécurité sociale, impôt religieux (le cas échéant)
• Gain net : Montant final perçu par le travailleur
• Date de paiement et coordonnées bancaires

Important :
La fiche de salaire doit mensuel et mis à la disposition du travailleur.

Exemple pratique :
Une entreprise française embauche un représentant commercial en Allemagne. Chaque mois, il reçoit une fiche de paie indiquant le salaire brut et le salaire net, les déductions fiscales et les cotisations de sécurité sociale.

3.Quand les employeurs étrangers doivent-ils payer l'impôt sur les salaires en Allemagne ?

-l'assujettissement à l'impôt sur le salaire existe si :

1. L'employé doit payer son lieu de travail habituel en Allemagne a.
2. le travailleur perçoit son salaire depuis l'Allemagne
3. il n'existe pas de formulaire A1 pour un détachement depuis un autre pays de l'UE

Important :
Même si un employeur n'a pas de siège en Allemagne, il peut y être obligé, Verser l'impôt sur le salaire en Allemagne.

Exemple pratique :
Une entreprise néerlandaise n'a pas de siège en Allemagne, mais une équipe de vente allemande. L'entreprise doit payer l'impôt sur les salaires en Allemagne et une Numéro d'entreprise en faire la demande.

4. comment les employeurs étrangers s'enregistrent-ils pour le décompte des salaires et la sécurité sociale ?

1. demander un numéro d'entreprise
Lors de la Agence fédérale pour l'emploi - nécessaire pour l'inscription à la sécurité sociale.

2. enregistrement de l'impôt sur les salaires auprès de l'administration fiscale
Les employeurs non établis en Allemagne doivent s'inscrire auprès de l'administration fiscale compétente.

3. inscription des travailleurs à une caisse d'assurance maladie
La caisse de maladie choisie se charge de la déclaration à l'assurance pension, à l'assurance chômage et à l'assurance dépendance.

4. établir la fiche de salaire mensuelle et transférer les charges

• Impôt sur les salaires à l'administration fiscale
• Cotisations de sécurité sociale à la caisse de maladie

Exemple pratique :
Une entreprise belge employant du personnel en Allemagne demande un numéro d'entreprise et s'enregistre auprès de l'administration fiscale afin d'effectuer correctement le calcul des salaires.

5. sanctions en cas d'erreurs dans les fiches de salaire

-Des fiches de paie manquantes ou erronées peuvent coûter cher :

• Pénalités en cas de déclaration erronée de l'impôt sur les salaires : Paiements rétroactifs + amendes jusqu'à 50.000 €.
• Cotisations de sécurité sociale non versées : Pénalités + paiements rétroactifs jusqu'à 4 ans
• Absence de déclaration aux douanes (pour les professions rémunérées au salaire minimum) : Amendes jusqu'à 500.000

Exemple pratique :
Une entreprise de construction tchèque verse les salaires sans retenir l'impôt sur les salaires. Après un contrôle, le fisc lui réclame 250.000 € d'arriérés d'impôts et de pénalités.