Obligations fiscales pour les entreprises étrangères en Allemagne

Les entreprises étrangères qui exercent une activité économique en Allemagne doivent remplir certaines conditions. obligations fiscales de l'entreprise. Celles-ci dépendent du fait que l'entreprise est une succursale, un établissement stable ou uniquement des activités économiques (par exemple, le commerce en ligne) en Allemagne.

1. quand une entreprise étrangère est-elle soumise à l'impôt en Allemagne ?

Une entreprise ayant son siège à l'étranger peut être assujettie à l'impôt en Allemagne si elle :
Une Établissement stable ou filiale en Allemagne a
Marchandises importées en Allemagne et vend
Services pour clients allemands fournit
En Allemagne Employés
possède des biens immobiliers en Allemagne.

Conseil Même sans siège social en Allemagne, une entreprise peut être assujettie à la TVA !

2. types d'impôts importants pour les entreprises étrangères

a) l'impôt sur le chiffre d'affaires (taxe sur la valeur ajoutée, TVA)

phrase : 19 % (réduit à 7 % pour certains produits, par exemple denrées alimentaires, livres)
Obligation pour les entreprises étrangères si :
des marchandises sont importées et vendues en Allemagne
les services sont fournis à des clients privés
un entrepôt de marchandises est utilisé en Allemagne (par ex. Amazon FBA)

Numéro de TVA intracommunautaire (USt-IdNr.)

• Nécessaire pour les livraisons intracommunautaires
• Demande auprès du Office central fédéral des impôts (BZSt)

Procédure d'autoliquidation

• Si des prestations sont fournies à un entreprise allemande sont fournis, la Transférer la dette fiscale au client (le client paie la TVA).

b) l'impôt sur les sociétés (pour les sociétés de capitaux telles que GmbH, AG)

phrase : 15 % + 5,5 % Supplément de solidarité
S'applique à :
Filiales allemandes d'entreprises étrangères
Entreprises étrangères ayant un établissement stable en Allemagne.

c) Impôt sur le revenu (pour les entreprises individuelles & les sociétés de personnes)

phrase : Progressif de 14 % à 45 % (selon le montant du gain)
Obligation pour les entrepreneurs individuels ou les sociétés de personnes étrangères qui exercent une activité en Allemagne.

d) Taxe professionnelle

phrase : 7-17 %, en fonction de la ville
Obligation pour les entreprises ayant une Site d'exploitation en Allemagne
Ne s'applique pas aux entreprises sans établissement en Allemagne.

3. l'enregistrement fiscal pour les entreprises étrangères

Étape 1 : Enregistrement fiscal auprès de l'administration fiscale

• Inscription avec le Questionnaire d'enregistrement fiscal
• L'administration fiscale compétente dépend du lieu d'exercice de l'activité

Étape 2 : Demander l'immatriculation à la TVA & le numéro de TVA

• Sur le site Office central fédéral des impôts (BZSt)
• Si l'autoliquidation n'est pas possible, l'entreprise doit calculer et verser la TVA.

Étape 3 : Verser les impôts

• Déclaration préalable mensuelle ou trimestrielle de TVA
• Déclaration d'impôts annuelle.