Quelles sont les formes d'entreprises en Allemagne ? Une comparaison pour les investisseurs

Les investisseurs qui souhaitent créer une entreprise en Allemagne ont plusieurs possibilités. Formes juridiques pour faire son choix. Le choix de la bonne forme d'entreprise influence Responsabilité, besoins en capitaux, charge fiscale et coûts administratifs. Voici une comparaison complète des principales formes d'entreprises en Allemagne.

1. aperçu des formes d'entreprises

Forme de l'entreprise  Capital minimum  Responsabilité  Fiscalité  Registre du commerce Administration
 Entreprise individuelle  Pas de capital minimum Responsabilité personnelle  Impôt sur le revenu  Non  Simplement
 Société civile (GbR)  Pas de captal minimum Responsabilité personnelle Impôt sur le revenu  Non  Simplement
 Société en nom collectif (OHG)  Pas de capital minimum Responsabilité personnelle  Impôt sur le revenu
&Taxe professionnelle
 Oui  Moyens
 Société en commandite (KG)  Pas de
Capital minimum
Complémentaire : illimité
Commanditaire : responsabilité limitée
 Impôt sur le revenu
&Taxe professionnelle
 Oui  Moyens
 GmbH ( société à responsabilité limitée )  25.000€ Limité à l'actif de la société Impôt sur les sociétés (15%) & taxe professionnelle  Oui  Haute
 UG
(société d'entreprise - mini-société à responsabilité limitée)
 1€  Limité à l'actif de la société  Impôt sur les sociétés
(15%) & taxe professionnelle
 Oui  Moyens
 AG ( société anonyme)  50.000€ Limité à l'actif de la société  Impôt sur les sociétés (15%) & taxe professionnelle  Oui  Très élevé

2. comparaison détaillée des formes d'entreprises

a) Entreprise individuelle - Idéal pour les petites entreprises et les indépendants

Facile à créerPas d'inscription au registre du commerce nécessaire
Frais administratifs réduits
Responsabilité personnelle illimitée
L'impôt sur le revenu peut être coûteux en cas de bénéfices élevés

Convient pour : Indépendants, petits commerçants et prestataires de services

b) GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts) - La société simple à plusieurs personnes

Pas de capital minimum requis
Création simple avec contrat
Tous les associés sont personnellement et indéfiniment responsables
Ne convient pas aux grands magasins

Convient pour : Petites entreprises avec plusieurs associés

c) OHG (société en nom collectif) - Pour les commerçants avec une responsabilité totale

Convient aux entreprises plus grandes que la GbR
Chaque associé a un droit de regard total
Responsabilité personnelle totale
Obligation de tenir une comptabilité & inscription au registre du commerce

Convient pour : Entreprises moyennes, entreprises commerciales

d) KG (Kommanditgesellschaft) - mélange de responsabilité totale et limitée

Les commanditaires (investisseurs) ne sont responsables qu'à hauteur de leur apport.
Convient aux entreprises familiales et aux investisseurs
Le commandité (associé principal) est responsable de manière illimitée
Obligation de tenir une comptabilité et de remplir une déclaration fiscale

Convient pour : Entreprises avec investisseurs externes

e) SARL (société à responsabilité limitée) - La forme juridique la plus populaire auprès des investisseurs

Responsabilité limitée (uniquement sur les actifs de la société)
Convient aux grandes & petites entreprises
Fiscalité plus avantageuse que celle des entreprises individuelles en cas de bénéfices élevés
Capital minimum 25.000 € (dont 12.500 € à verser lors de la création)
Frais administratifs élevés (bilan annuel, registre du commerce, notaire)

Convient pour : Entreprises moyennes et grandes, start-ups ayant besoin de capitaux

f) UG (Unternehmergesellschaft - "Mini-GmbH") - L'alternative avantageuse à la GmbH

Création possible à partir d'1 €.
Même limitation de responsabilité que la GmbH
Convient aux petites startups avec peu de capital
Réserves obligatoires (25 % du bénéfice doivent être épargnés pour la constitution du capital)
Moins digne de confiance qu'une SARL

Convient pour : Les startups et les entrepreneurs à faible capital

g) AG (société anonyme) - Pour les grandes entreprises et les investisseurs

Le capital peut être facilement obtenu par le biais d'actions
La responsabilité est limitée à l'actif de la société
Convient aux introductions en bourse et aux gros investissements
Frais administratifs très élevés (conseil d'administration, conseil de surveillance, assemblée générale)
Prescriptions légales strictes & charge fiscale élevée

Convient pour : Grandes entreprises avec des projets d'expansion

3. approche fiscale des formes d'entreprises

 Forme de l'entreprise  Type de taxe  Taux d'imposition
 Entreprise individuelle/ GbR/OHG/KG  Impôt sur le revenu  14-45% ( selon le montant du gain)
 SARL/Société en nom collectif/SA  Impôt sur les sociétés  15%+5,5% Supplément de solidarité
 Toutes les entreprises commerciales  Taxe professionnelle  7-17 selon la ville

 

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