Comment fonctionne la représentation fiscale pour les entreprises non établies en Allemagne ?

Le site Représentation fiscale est une procédure qui permet des entreprises étrangères sans siège en Allemagne permet, de remplir des obligations en matière de TVA sans devoir s'enregistrer en Allemagne. Elle est souvent utilisée par les entreprises qui souhaitent importer des marchandises dans l'UE et les y revendre.

1. qu'est-ce qu'une représentation fiscale ?

Le site Représentation fiscale est un service par lequel un entreprise établie en Allemagne (le représentant fiscal) assume les obligations en matière de TVA pour une entreprise étrangère.

Fonctions importantes de la représentation fiscale :
-Permet d'importer des marchandises en Allemagne en franchise d'impôt
-prend en charge la déclaration de TVA pour l'entreprise étrangère
-réduit les obstacles administratifs pour les entreprises hors de l'UE
-Permet l'utilisation de la procédure d'autoliquidation dans l'UE

2. qui a besoin d'une représentation fiscale ?

La représentation fiscale est pour Entreprises sans siège en Allemagne/UE intéressant, le :
importer des marchandises en Allemagne et les y vendre
distribuer des marchandises via un entrepôt allemand ou un centre d'exécution des commandes Amazon
Ne souhaitent pas s'immatriculer à la TVA

3. avantages de la représentation fiscale

Pas besoin de s'enregistrer à la TVA en Allemagne
Importation de marchandises en Allemagne en franchise d'impôt (en cas d'utilisation de la procédure d'autoliquidation)
Facilité de gestion et réduction de la charge administrative
Traitement professionnel des obligations fiscales par le représentant fiscal

Attention !

• Le représentant fiscal prend en charge responsabilité du bon déroulement de la taxe sur le chiffre d'affaires.
• Les entreprises sans représentation fiscale doivent s'enregistrer soi-même à la TVA auprès de l'administration fiscale allemande.

4. comment la représentation fiscale fonctionne-t-elle dans la pratique ?

Déroulement étape par étape :

Importation en Allemagne via le représentant fiscal

• Le représentant fiscal importe les marchandises et les déclare à la douane.
• L'importation est effectuée en franchise d'impôtLa TVA n'est due qu'au moment de la vente.

Revente de la marchandise au sein de l'UE

• Si les marchandises sont vendues à des entreprises au sein de l'UE, le Procédure d'autoliquidation (pas de TVA allemande).

Décompte de la TVA par le représentant fiscal

• Le représentant fiscal gère les Déclaration et paiement de la TVA par
• Il se charge de la communication avec les autorités financières allemandes.

5. conditions de la représentation fiscale

L'entreprise a pas de siège social en Allemagne
Le représentant fiscal doit être un entreprise enregistrée en Allemagne son
Un Contrat entre l'entreprise étrangère et le représentant fiscal doit exister
L'entreprise doit avoir tous les documents nécessaires préparer les documents pour l'importation (factures, documents relatifs aux marchandises)

6. exemple d'utilisation de la représentation fiscale

Un Entreprises américaines importe des marchandises en Allemagne pour les vendre dans l'UE.
- Sans représentation fiscale, l'Allemagne devrait s'inscrire à la TVA.
- Avec la représentation fiscale, l'entreprise peut Éviter la TVA à l'importation et bénéficie du Procédure d'autoliquidation pour les livraisons intracommunautaires.