Les autorités fiscales allemandes : Qui est responsable de quoi ?

Le système fiscal allemand est complexe et comprend différentes autorités qui sont responsables de différents types d'impôts et de tâches fiscales. Voici un aperçu des principales autorités fiscales et de leurs tâches :

1. le ministère fédéral des Finances (BMF)

• Le site BMF est l'autorité financière suprême en Allemagne.
• Il définit les Principes de la politique fiscale et est responsable de la Législation en matière de droit fiscal responsable.
• Il coordonne le travail des Bureaux fiscaux, autorités douanières et autorités fédérales dans le domaine fiscal.

Tâches principales :
-élaboration de Lois fiscales
-coordination avec la UE et autorités fiscales internationales
-surveillance de la Recettes fiscales fédérales
-contrôle de la Administration fédérale des finances

2. les bureaux fiscaux (au niveau du Land) - compétents pour la perception des impôts

• Le site Bureaux des finances sont les principaux points de contact pour les citoyens et les entreprises en matière de fiscalité.
• Ils font partie de la Administration fiscale du Land (c'est-à-dire les Länder) et non à l'État fédéral.

Quelles sont les compétences des services fiscaux ?
– Impôt sur le revenu & impôt sur les sociétés (pour les particuliers et les entreprises)
– Gewerbesteuer (mais seulement pour la fixation, elle est prélevée par les communes)
- TVA & remboursements de la TVA en amont
- Impôt sur les salaires (les employeurs doivent verser l'impôt sur les salaires à l'administration fiscale)
– Impôts sur les successions et les donations
-traitement de Déclarations d'impôts & avis d'imposition
- Examen & application des Règles fiscales

Bureaux fiscaux spéciaux :

• Il existe des bureaux fiscaux spéciaux pour Grandes entreprises, affaires étrangères ou enquêtes fiscales.
• Exemples :
  • Administration fiscale pour les grandes entreprises → s'occupe de grandes entreprises avec des cas fiscaux complexes.
  • Bureau des impôts pour les sociétés → responsable des associations, fondations et organisations à but non lucratif.

3. l'Office central fédéral des impôts (BZSt) - responsable des questions fiscales nationales et internationales

• Le site BZSt est une autorité fédérale qui assume des tâches fiscales d'importance suprarégionale.

Quelle est la compétence de l'Office fédéral de la statistique ?
-attribution du numéro d'identification fiscale (ID fiscal)
-attribution du numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
–Remboursement de l'impôt sur les plus-values pour les entreprises étrangères
–Conventions fiscales internationales & échange de données avec d'autres pays
–Surveillance de l'évasion fiscale & des abus

4. administration des douanes - responsable des droits d'accises & du contrôle fiscal international

• Le site Douanes (sous la direction fédérale des finances) prend en charge de nombreuses tâches fiscales, surtout dans le domaine Importation, exportation et accises.

De quoi s'occupe la douane ?
-TVA à l'importation & droits de douane (pour les importations de marchandises en provenance de pays non membres de l'UE)
–Droits d'accises, par exemple :

• Taxe sur l'énergie (sur l'essence, le diesel, le mazout)
• Impôt sur le tabac
• Taxe sur l'alcool et les spiritueux
  –Lutte contre l'évasion fiscale & le travail au noir (par exemple, par le contrôle financier du travail au noir - FKS)

5. autorités fiscales locales - responsables des impôts locaux

• Les villes et les communes gèrent certains impôts eux-mêmes, avant tout :
  –Taxe professionnelle (fixé par l'administration fiscale, mais perçu par la commune)
  –Impôt foncier (pour les propriétaires de biens immobiliers)
  –Taxe sur les divertissements (pour les machines à sous, les clubs, etc.)
• Les entreprises ayant des établissements permanents doivent souvent s'adresser en plus à la Administration communale s'inscrire.

6) Enquête fiscale et audit - contrôle et application

• Le site Enquête fiscale est un service spécialisé au sein de l'administration fiscale.
• Objectif : Lutte contre l'évasion fiscale, la fraude fiscale et le travail au noir.
• Le site Audit de l'entreprise contrôle les entreprises pour s'assurer qu'elles sont fiscalement correctes

Quelle est la compétence de la police fiscale ?
-enquêtes chez Soupçon de fraude fiscale
-Perquisitions & saisies en cas de délits fiscaux
- Coopération avec la Procureur & autorités douanières

Les personnes qui ne paient pas correctement leurs impôts peuvent être sanctionnées par de lourdes peines ou des peines d'emprisonnement calculer.

Résumé : Qui est responsable de quel impôt ?

Qui s'occupe de quel impôt ?

–Bureaux des finances sont les principaux points de contact pour les entreprises et les particuliers.
–Le BZSt prend en charge les questions fiscales interrégionales, telles que les ID fiscaux et les questions fiscales internationales.
–La douane est responsable des droits d'accises, de la TVA à l'importation et des contrôles du travail au noir.
–Communes gèrent la taxe professionnelle et l'impôt foncier.
–Le service d'enquête fiscale lutte contre l'évasion fiscale.