Voici comment fonctionne le système allemand de TVA pour les commerçants étrangers

Les commerçants étrangers qui vendent des marchandises ou des services en Allemagne doivent système allemand de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) se familiariser avec le sujet. Voici les points les plus importants que tu dois connaître en tant que commerçant international :

1. qui doit s'inscrire à la TVA allemande ?

Tu dois choisir Enregistrer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Allemagnequand :

-tu vends des marchandises de l'étranger en Allemagne (par exemple par e-commerce ou dropshipping).
-Tu stockes des marchandises en Allemagne (par exemple, dans un entrepôt Amazon FBA ou dans un autre centre de traitement des commandes).
–tu atteins un chiffre d'affaires annuel de plus de 10 000 € avec des livraisons en Allemagne (seuil de livraison à l'échelle de l'UE).
-tu proposes des services à des clients privés (B2C) en AllemagneLes revenus de l'entreprise sont imposables dans ce pays.

Attention !

• Au sein de l'UE, il existe une régime uniforme de TVA (procédure OSS) pour les ventes transfrontalières.
• Les entreprises en dehors de l'UE doivent s'enregistrer directement en Allemagne ou utiliser un Représentant fiscal de l'entreprise.

2. quel est le montant de la TVA en Allemagne ?

• Jeu de règles : 19 % → S'applique à la plupart des biens et services.
• Taux réduit : 7 % → S'applique à certains produits, par ex :
  • Alimentation (sauf boissons et services de restauration).
  • Livres, journaux, magazines.
  • Transports publics, œuvres d'art.

exemple :
Tu vends un smartphone en Allemagne pour 500 €.
➝ Le client allemand paie 595 € (500 € + 19 % de TVA).
➝ Il faut que tu fasses 95 € TVA à l'administration fiscale allemande.

3. demander un numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Les commerçants étrangers doivent s'enregistrer auprès de l'administration fiscale allemande et une Numéro d'identification de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) reçues.
• Les demandes de subvention sont soumises au Office central fédéral des impôts (BZSt).
• Si tu es déjà enregistré dans un pays de l'UE, tu peux t'inscrire dans le S'inscrire à la procédure OSS (guichet unique)Le système de gestion de l'information de l'Union européenne (UE) a été mis en place afin de ne pas être enregistré séparément dans chaque pays de l'UE.

4. obligations de déclaration fiscale pour les commerçants étrangers

Une fois que tu es inscrit à la TVA allemande, tu dois :

–Déclarations régulières de TVA (mensuellement ou trimestriellement).
–Déclaration annuelle de TVA soumettre.
-Si tu vends sur une plateforme allemande (par exemple Amazon, eBay), une Attestation selon le § 22f de la loi sur la TVA présenter.

Important : Si tu ne déclares pas ou ne paies pas ta TVA dans les délais, tu risques Pénalités et intérêts de retard.

5. quelles sont les règles applicables au commerce en ligne (e-commerce & dropshipping) ?

• Si tu passes par des plateformes comme Amazon, eBay ou Shopify tu dois te conformer au droit fiscal allemand.
• Depuis 2021, une Seuil de livraison de 10.000 € à l'échelle de l'UE (valable pour tous les pays de l'UE ensemble, pas par pays).
• Si tu as plus de Amazon FBA (entrepôt en Allemagne), tu dois t'enregistrer directement en Allemagne pour la TVA.

Exemple : Vendeur FBA Amazon

• Tu as ton entrepôt en Pologne, mais tu vends à des clients allemands.
• Comme les marchandises sont expédiées depuis l'Allemagne, tu dois verser la TVA allemande.

6. importation de pays tiers (Chine, États-Unis, etc.) : Respecter la taxe sur le chiffre d'affaires à l'importation

• Lors de l'importation en Allemagne Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à l'importation de 19 % ou 7 % à.
• Tu peux utiliser les Faire valoir la TVA en amontSi tu es assujetti à la TVA.
• Si tu Dropshipping depuis la Chine ou les États-Unis ton client en Allemagne est souvent l'importateur.

7. exonération de la TVA : régime des petites entreprises & procédure OSS

• Régime des petites entreprises: S'applique pas pour les commerçants étrangersLes entreprises qui ont leur siège en Allemagne ne sont pas concernées par cette mesure.
• Procédure OSS (guichet unique):
  • Te permet d'utiliser tes Toute la TVA de l'UE centralisée dans ton pays d'origine à signaler.
  • S'applique aux ventes transfrontalières au sein de l'UE (pas aux entrepôts situés en Allemagne).

8. quelles sont les sanctions encourues en cas de non-respect des obligations fiscales ?

• Inscription tardive ou absence d'inscription → des amendes pouvant atteindre 25 000 €.
• TVA non versée → évasion fiscale passible d'amendes, voire de peines de prison.
• Absence d'attestation fiscale (article 22f de la loi allemande sur la TVA) pour les places de marché → Blocage du compte du commerçant.

Conseil De nombreux commerçants font appel à un conseiller fiscal ou utilisent des outils fiscaux tels que Hellotax, Taxdoo ou AvalaraLes entreprises ont besoin d'un système de gestion de la TVA qui leur permette de gérer correctement leur TVA.