Almanya'daki yabancı şirketler için vergi yükümlülükleri

Almanya'da ekonomik olarak aktif olan yabancı şirketler belirli şartları yerine getirmelidir Vergi yükümlülükleri yerine getirmek. Bunlar, şirketin aşağıdaki özelliklere sahip olup olmadığına bağlıdır Kuruluş, daimi bir işletme veya sadece ekonomik faaliyetler (örn. çevrimiçi ticaret) Almanya'da.

1. Yabancı bir şirket Almanya'da ne zaman vergiye tabidir?

Yurtdışında yerleşik bir şirket, Almanya'da vergi mükellefi olabilir:
Bir Daimi kuruluş veya bağlı ortaklık Almanya'da
Almanya'ya ithal edilen mallar ve satıldı
Hizmetler için Alman müşteriler sağlar
Almanya'da İstihdam edilen çalışanlar
Almanya'da mülk sahibi.

İpucu: Almanya'da kayıtlı bir ofisi olmasa bile, bir şirket KDV'den sorumlu olabilir!

2. Yabancı şirketler için önemli vergi türleri

a) Katma değer vergisi (KDV)

Set: 19 % (gıda, kitap gibi belirli ürünler için 7 % azaltılmıştır)
Aşağıdaki durumlarda yabancı şirketler için yükümlülük:
mallar Almanya'ya ithal edilir ve Almanya'da satılır
hizmetler özel müşterilere sağlanmaktadır
Almanya'da bir depo kullanılıyor (örn. Amazon FBA)

Katma değer vergisi kimlik numarası (KDV kimlik no.)

• Topluluk içi teslimatlar için gerekli
• Başvuru için Federal Merkezi Vergi Dairesi (BZSt)

Ters şarj prosedürü

• Yardımlar bir kişiye ödeniyorsa Alman şirketi sağlandığında Müşteriye devredilen vergi yükümlülüğü (satış vergisini müşteri öder).

b) Kurumlar vergisi (GmbH, AG gibi şirketler için)

Set: 15 % + 5,5 % dayanışma ek ücreti
Şunlar için geçerlidir:
Yabancı şirketlerin Alman iştirakleri
Almanya'da yerleşik yabancı şirketler.

c) Gelir vergisi (şahıs şirketleri ve ortaklıklar için)

Set: 14 %'den 45 %'ye kadar aşamalı (kazanç miktarına bağlı olarak)
Almanya'da faaliyet gösteren yabancı şahıs şirketleri veya ortaklıklar için zorunludur.

d) Ticaret vergisi

Set: 7-17 %, şehre bağlı olarak
Bir şirkete sahip şirketler için zorunlu Çalışma sahası Almanya'da
Almanya'da şubesi olmayan şirketler için geçerli değildir.

3. Yabancı şirketler için vergi kaydı

Adım 1: Vergi dairesine vergi kaydı

• Kayıt ile Vergi kaydı için anket
• Sorumlu vergi dairesi faaliyetin yerine bağlıdır

Adım 2: KDV kaydı ve KDV kimlik numarası için başvurun.

• At the Federal Merkezi Vergi Dairesi (BZSt)
• Tersine tahsilat mümkün değilse, şirket KDV'yi hesaplamalı ve ödemelidir.

Adım 3: Vergileri ödeyin

• Aylık veya üç aylık peşin KDV iadesi
• Yıllık vergi beyannamesi.