Alman KDV sistemi yabancı perakendeciler için nasıl işliyor?

Almanya'da mal veya hizmet satan yabancı tüccarlar Alman katma değer vergisi sistemi (satış vergisi) kendinizi buna alıştırın. İşte uluslararası bir perakendeci olarak bilmeniz gereken en önemli noktalar:

1. Alman KDV'si için kim kayıt yaptırmak zorundadır?

Seçmeniz gereken Almanya'da katma değer vergisi (KDV) kaydıEğer:

-Yurt dışından Almanya'ya mal satıyorsunuz (örneğin e-ticaret veya stoksuz satış yoluyla).
-Almanya'da mal depoluyorsunuz (örneğin bir Amazon FBA deposunda veya başka bir sipariş karşılama merkezinde).
–Almanya'ya yapılan teslimatlarla yıllık 10.000 €'nun üzerinde ciro elde ediyorsunuz (AB çapında teslimat eşiği).
-Almanya'da özel müşterilere (B2C) hizmet sunuyorsunuzki bunlar orada vergiye tabidir.

Dikkat:

• AB içerisinde bir standartlaştırılmış KDV sistemi (OSS prosedürü) sınır ötesi satışlar için.
• AB dışındaki şirketler doğrudan Almanya'da kayıt yaptırmalı veya bir Vergi temsilcisi Komisyon.

2. Almanya'da katma değer vergisi ne kadar yüksek?

• Kural seti: 19 % → Çoğu mal ve hizmet için geçerlidir.
• İndirimli oran: 7 % → Belirli ürünler için geçerlidir, örn:
  • Yiyecek (içecekler ve restoran hizmetleri hariç).
  • Kitaplar, gazeteler, dergiler.
  • Toplu taşıma, sanat eserleri.

Örnek:
Almanya'ya şu fiyata bir akıllı telefon satıyorsunuz 500 €.
➝ Alman müşteri öder 595 € (500 € + 19 % KDV).
➝ Kullanmanız gerekir 95 € KDV Alman vergi dairesine.

3. Satış vergisi kimlik numarası (KDV ID) için başvuruda bulunun

• Yabancı perakendeciler şunları yapmalıdır Alman vergi dairesine kayıt olmak ve bir Katma değer vergisi kimlik numarası (KDV ID) alındı.
• Başvurular şu yolla yapılır Federal Merkezi Vergi Dairesi (BZSt).
• Halihazırda bir AB ülkesinde kayıtlıysanız, aşağıdaki adrese kayıt olabilirsiniz OSS prosedürü (One-Stop-Shop) kaydıBöylece her bir AB ülkesinde ayrı ayrı tescil edilmeyecektir.

4. yabancı tüccarlar için vergi raporlama yükümlülükleri

Alman KDV'si için kayıt yaptırır yaptırmaz, şunları yapmanız gerekir:

–Düzenli peşin KDV iadeleri (aylık veya üç aylık).
–Yıllık satış vergisi beyannamesi Gönder.
-Bir Alman platformu (örn. Amazon, eBay) üzerinden satış yapıyorsanız, bir UStG § 22f uyarınca sertifika Gönder.

Önemli: KDV'nizi zamanında bildirmez veya ödemezseniz, aşağıdakilerle karşılaşabilirsiniz Gecikme cezaları ve faizleri.

5 Online perakende (e-ticaret ve dropshipping) için hangi kurallar geçerlidir?

• Eğer aşağıdaki gibi platformlar kullanıyorsanız Amazon, eBay veya Shopify Alman vergi yasalarına uymak zorundasınız.
• 2021'den bu yana AB çapında teslimat eşiği 10.000 Avro (her ülke için değil, tüm AB ülkeleri için geçerlidir).
• Eğer varsa Amazon FBA (Almanya'daki depo), KDV için doğrudan Almanya'da kayıt yaptırmanız gerekir.

Örnek: Amazon FBA satıcısı

• Deponuz Polonya'da ama Alman müşterilere satış yapıyorsunuz.
• Mallar Almanya'dan gönderildiği için, şunları yapmalısınız Alman satış vergisini ödemek.

6. Üçüncü ülkelerden ithalat (Çin, ABD vb.): İthalat satış vergisini not edin

• Almanya'ya ithal edildiğinde İthalat ciro vergisi (EUSt) 19 % veya 7 % için.
• Kullanabilirsiniz AB KDV'sinin girdi vergisi olarak talep edilmesiKDV mükellefiyetiniz varsa.
• Eğer sen Çin veya ABD'den Dropshipping Almanya'daki müşteriniz genellikle ithalatçıdır.

7. KDV'den muafiyet: küçük işletme yönetmeliği ve OSS prosedürü

• Küçük işletme yönetmeliğiUygulanır yabancı bayiler için değilancak yalnızca Almanya'da yerleşik şirketler için.
• OSS prosedürü (One-Stop-Shop):
  • Şunları yapmanızı sağlar Tüm AB satış vergileri merkezi olarak kendi ülkenizde rapor etmek için.
  • AB içindeki sınır ötesi satışlar için geçerlidir (Almanya'daki depolar için geçerli değildir).

8. vergi̇ yükümlülüğünün i̇hlal edi̇lmesi̇ durumunda uygulanacak cezalar nelerdi̇r?

• Geç veya eksik kayıt → 25.000 Avro'ya kadar cezalar.
• Ödenmeyen katma değer vergisi → Para cezaları ve hatta hapis cezaları ile vergi kaçakçılığı.
• Pazar yerleri için eksik vergi sertifikası (§ 22f UStG) → Satıcı hesabının bloke edilmesi.

İpucu: Birçok perakendeci bir vergi danışmanı görevlendirir veya aşağıdaki gibi vergi araçlarını kullanır Hellotax, Taxdoo veya AvalaraKDV'lerini doğru yönetmek için.