Almanya üzerinden AB çapında ticaret: Ters ücret prosedürü ne zaman uygulanır?

Bu Ters şarj prosedürü (reverse charge mechanism), KDV hukukunda özellikle AB içindeki sınır ötesi işlemler için kullanılan özel bir düzenlemedir. Bu şu anlama gelmektedir Gerçekleştiren taraf (satıcı)ama Faydalanıcı (alıcı) kendi ülkesinde KDV öder.

1 Almanya'da ters ücret prosedürü ne zaman geçerlidir?

Almanya'da özellikle belirli işlemler için ters ücret prosedürü uygulanmaktadır:

- Topluluk İçi B2B teslimatları (farklı AB ülkelerindeki şirketler arasında mal satışı)
- Topluluk içi hizmetler (örn. danışmanlık, yazılım geliştirme, pazarlama)
– Hizmet alıcısının Almanya'da KDV ödemekle yükümlü olması halinde Almanya'daki belirli satışlar
– Yabancı şirketlerden Alman şirketlerine tedarik ve hizmetler

Önemli:

• Ters şarj prosedürü yalnızca aşağıdakiler için geçerlidir B2B işlemleri arasında KDV'ye tabi iki şirket.
• Faydalanıcının bir geçerli bir satış vergisi kimlik numarasına (KDV ID) sahip olmak.

2. AB içindeki mal teslimatları için ters ücret

Ters şarj prosedürü aşağıdakiler için geçerlidir Topluluk içi malzemelerEğer:
- Satıcı bir Bir AB ülkesindeki şirket öyle.
- Alıcının Başka bir AB ülkesindeki şirket ile geçerli KDV kimliği öyle.
- Mallar bir AB ülkesinden diğerine fiziksel olarak taşınmaktadır.

Fatura nasıl düzenlenir?

• Satıcı, aşağıdaki belgeleri sağlayacaktır Net fatura (KDV hariç) dan.
• Ters ücret prosedürüne atıf (örneğin, "hizmet alıcısının vergi yükümlülüğü").
• Alıcı kendi ülkesindeki KDV'yi tahsil etmeli ve ödemelidir.

Örnek:
Bir şirket Almanya 'deki bir şirkete mal satıyor. Fransa.

• Almanya'daki satıcı bir fatura düzenler 19 % Alman satış vergisi olmadan dan.
• Fransa'daki alıcı Fransız KDV'sini hesaplamalı ve vergi dairesine bildirmelidir.

3. AB içindeki hizmetler için ters ücretlendirme

ile sınır ötesi hizmetler ters şarj prosedürü şu durumlarda geçerlidir:
– Hizmetin başka bir AB ülkesindeki bir şirkete sağlanması.
- Hizmet alıcısı, geçerli bir KDV kimliğine sahip bir girişimcidir.
– Hizmetler, KDV Sistemi Direktifi'nin (KDV Direktifi) 44. Maddesinde yer alan "genel hüküm" kapsamına girmektedir.

Hangi hizmetler etkileniyor?

• Danışmanlık hizmetleri (örn. hukuki danışmanlık, yönetim danışmanlığı)
• Pazarlama ve reklam hizmetleri
• Yazılım ve BT hizmetleri
• Aracılık hizmetleri
• Makinelerin kiralanması
• Elektronik hizmetler (örn. bulut yazılımı)

Fatura nasıl düzenlenir?

• Hizmet sağlayıcı bir Net fatura (KDV hariç) dan.
• Ters yüke referans, örn: UStG Madde 13b uyarınca "hizmet alıcısının vergi yükümlülüğü".
• Alıcı, KDV'yi kendi ülkesinde hesaplamalı ve raporlamalıdır.

Örnek:
A İspanyol pazarlama şirketi için bir hizmet sağlar Alman şirketi.

• İspanyol şirketi bir fatura düzenler satış vergisi olmadan dan.
• Alman şirketi, Almanya'da geçerli olan 19 % Katma değer vergisi kendiniz hesaplayın ve vergi dairesine bildirin.

4. Almanya'daki yabancı şirketler için ters ücret

Eğer bir Almanya'da kayıtlı ofisi olmayan yabancı şirket bir hizmet sağlıyorsa, ters ücretlendirme prosedürü aşağıdaki durumlarda geçerlidir:
- Alıcı a Almanya'daki Şirketler öyle.
- Bu hizmet Almanya'da vergiye tabi olacaktır.
- Bu Almanya'da yerleşik olmayan hizmet sağlayıcı öyle.

Almanya'da ters ücretin uygulandığı hizmetlere örnekler:

• İnşaat hizmetleri Alman şirketleri için (UStG § 13b paragraf 2 no. 4)
• Gaz ve elektrik tedariki
• Telekomünikasyon hizmetleri
• Belirli montajlar ve iş teslimatları
• AB dışı sağlayıcılardan alınan dijital hizmetler (ör. Google Ads, Facebook reklamcılığı)

Yabancı bayiler için önemlidir:

• Eğer sen Almanya'da fiziksel mal depoluyor veya Alman müşterilere satıyorsanızgeçerlidir Ters şarj yok - Almanya'da KDV için kayıt yaptırmalısınız!
• Eğer sen Alman özel müşterilere dijital hizmetler aşağıdakiler geçerlidir OSS süreci (tek durak noktası).

5. Pazar yeri satıcıları için ters ücretlendirme (Amazon, eBay, Shopify)

aracılığıyla yabancı bir çevrimiçi perakendeciyseniz Amazon FBA veya eBay Almanya'ya mal satıyorsanız, aşağıdakiler geçerlidir Ters şarj yok. Bunun yerine, yapmalısın:
– Alman KDV kimliği için başvurun.
– 19 % satış vergisini kendiniz hesaplayın ve ödeyin.
- Eğer varsa bir pazar yeri satmaka UStG § 22f uyarınca sertifika Gönder.

İstisna: Eğer bir OSS prosedürü aracılığıyla AB bayileri (one-stop shop), Alman KDV'sini kendi ülkeniz üzerinden işleyebilirsiniz.

6 Ters ücret ne zaman geçerli değildir?

• Özel müşterilere yapılan satışlar için ters ücret alınmaz (B2C)
• Almanya'da depolama için ters ücret alınmaz (örn. Amazon FBA)
• Yurtiçi Alman işlemleri için ters ücret alınmaz

7. ters ücret prosedürü için raporlama ve muhasebe

Satıcı için:

• KDV'siz fatura düzenleyin
• Ters yük Peşin satış vergisi beyannamesi enter (satır 41 ELSTER)
• Topluluk içi tedarik Özetlenmiş rapor (ZM) belirtmek

Alıcı için:

• KDV'yi kendi vergi beyannamenizde hesaplayın ve vergi dairesine ödeyin
• Girdi vergisini düşme hakkı varsa → vergi doğrudan aşağıdaki şekilde düşülebilir Girdi vergisinin düşülmesi

İpucu: Eğer sen düzenli olarak uluslararası iş yapmaka Taxdoo, Avalara veya Hellotax gibi otomatik vergi çözümü Yardım et.

Ters şarj prosedürünü ne zaman uygulamanız gerekir?

– Topluluk içi tedarik ve hizmetler (AB içinde B2B)
– Yabancı şirketler tarafından Alman şirketlerine sağlanan hizmetler
– Almanya'da belirli inşaat ve telekomünikasyon hizmetleri
– AB üyesi olmayan şirketlerden Alman şirketlerine dijital hizmetler

Özel müşterilere yapılan satışlar için ters ücret alınmaz (B2C)
Almanya'da mal depoluyor ve satıyorsanız (Amazon FBA, Shopify, eBay) ters ücret alınmaz

• Özel müşterilere yapılan satışlar için ters ücret alınmaz (B2C)

• Almanya'da mal depoluyor ve satıyorsanız (Amazon FBA, Shopify, eBay) ters ücret alınmaz

İş modeliniz için ters ücretlendirme hakkında özel bir sorunuz mu var?