Almanya'daki yabancı şirketler için en önemli gümrük ve vergi vergileri

1. gümrük vergileri (ithalat vergileri)

Türkiye'den mal ithal ederken Üçüncü ülkeler (AB üyesi olmayan ülkeler) Almanya'ya gönderilen ürünler genellikle gümrük vergisine tabidir. Miktar, ürüne ve menşe ülkesine göre değişir.

a) Gümrük tarife ve emtia kodu (HS kodu)

• Her ürünün kendine özgü Emtia kodu sonra Armonize Sistem (HS kodu).
• Bu sayı, aşağıdakileri belirlemek için kullanılır Görev oranı belirlendi.
• Gümrük tarifeleri şu adreste bulunabilir AB'nin TARIC sistemi Yukarı bak.

b) Tercihli tarifeler ve serbest ticaret anlaşmaları

• Eğer bir Serbest ticaret anlaşması AB ile ihracatçı ülke arasında (örneğin Kanada, Japonya veya Güney Kore ile), AB indirimli veya gümrüksüz ithalat mümkün olabilir.
• Bu, aşağıdakileri gerektirir Menşe ispat belgeleri (örn. EUR.1 veya tedarikçi beyanı).

2. ithalat satış vergisi (EUSt)

Bu İthalat satış vergisi (EUSt) mallar Almanya'ya ithal edildiğinde alınan bir tür KDV'dir.

• Standart vergi oranı şöyledir 19 %.
• İndirimli bir oran 7 % gıda veya kitap gibi belirli ürünler için geçerlidir.
• Bu vergi, vergi mükelleflerinin Malların değeri + gümrük vergisi + AB sınırına kadar nakliye masrafları hesaplandı.

3. Özel tüketim vergileri

Belirli ürünler için ek vergiler gümrük ve ithalat satış vergisinin ötesine geçmektedir. Bunlar şunları içerir

• Enerji vergisi (örn. benzin, dizel, kalorifer yakıtı)
• Tütün vergisi (örneğin sigara ve tütün ürünleri için)
• Alkol vergisi (örn. bira, şarap, alkollü içkiler için)
• Kahve vergisi (kahve ürünleri için)

Bu vergiler ithalattan bağımsızdır ve Almanya içindeki satışlarda da ödenmelidir.

4. Almanya'da satış vergisi (katma değer vergisi)

Yabancı bir şirket Almanya'da mal veya hizmet satıyorsa, aşağıdaki kurumlara kayıt yaptırmalıdır Katma değer vergisi (KDV) Anlaştık.

a) Yabancı şirketler için kayıt zorunluluğu

• Eğer bir şirket Almanya'da kalıcı bir işyeri yok ancak orada nihai müşterilere mal satıyorsa (örneğin bir çevrimiçi mağaza aracılığıyla), Almanya'da kayıt yaptırmalıdır. KDV için kayıt olun.
• Kayıtlar şu adreste gerçekleşir Federal Merkezi Vergi Dairesi (BZSt).
• Kayıt olduktan sonra şirket bir Alman satış vergisi kimlik numarası (USt-IdNr.).

b) KDV oranları

• 19 % Standart vergi oranı (örneğin elektronik, giyim, mobilya için).
• 7 % indirimli vergi oranı (örneğin gıda, kitap, ilaç için).

c) Ters şarj prosedürü

• Yabancı bir şirket Alman şirketlerine hizmet veriyorsa, genellikle aşağıdakiler geçerlidir Ters şarj prosedürü.
• Bu durumda, Alman müşteri KDV'yi kendisi öder ve yabancı şirket KDV'yi kendisi ödemek zorundadır. değil Almanya'da kayıt.

5. ticaret vergisi

Eğer yabancı bir şirketin Almanya'da daimi kuruluş var, olmalı Ticaret vergisi Öde.

• Miktar şehre/belediyeye göre değişmektedir (yaklaşık 7 % ila 17 % kârın).
• Daimi bir kuruluşu olmayan şirketler Etkilenmedi.

6. Kurumlar vergisi ve gelir vergisi

Almanya'daki şirketin bir Şube veya bağlı ortaklık Alman yasalarına tabidir. Kurumlar vergisi (şirketler için) veya Gelir vergisi (şahıs şirketleri için).

• Kurumlar vergisi15 % kar + 5,5 % dayanışma ek ücreti.
• Gelir vergisiAşamalı vergi 14 % ile 45 % arasındadır (kazanılan miktara bağlı olarak).

7. Vergi optimizasyonu için gümrük prosedürleri

Yabancı şirketler, gümrük vergilerini ve harçları azaltmak için belirli Gümrük prosedürleri kullanmak:

a) Gümrük antrepo prosedürü

• Mallar gümrüksüz tek bir Gümrüklü depo saklanmalıdır.
• Gümrük vergileri ve harçlar yalnızca ürün geri çekildiğinde ve AB içinde satıldığında uygulanır.

b) Aktif arıtma

• Mallar Almanya'da daha fazla işlenirse (örneğin montaj, onarım), gümrük vergileri askıya alınabilir veya feragat edilebilir.

c) Geçici kullanım

• Eğer mallar sadece zaman zaman Almanya'ya getirilirse (örneğin ticaret fuarları veya testler için), ithalat iptal edilebilir. vergiden muaf gerçekleşecek.