Наиболее важные таможенные и налоговые пошлины для иностранных компаний в Германии

1. таможенные пошлины (импортные пошлины)

При импорте товаров из Третьи страны (страны, не входящие в ЕС) Доставка товаров в Германию обычно облагается таможенными пошлинами. Их размер зависит от товара и страны его происхождения.

a) Таможенный тариф и код товара (код ТН ВЭД)

• Каждый продукт имеет свой собственный Код товара после Гармонизированная система (код ТН ВЭД).
• Это число используется для определения Ставка пошлины решительно.
• Таможенные тарифы можно найти в разделе Система TARIC ЕС посмотрите вверх.

б) Преференциальные тарифы и соглашения о свободной торговле

• Если есть Соглашение о свободной торговле между ЕС и страной-экспортером (например, с Канадой, Японией или Южной Кореей), ЕС может льготный или беспошлинный импорт быть возможным.
• Для этого необходимо Документы, подтверждающие происхождение правильно (например, EUR.1 или декларация поставщика).

2. налог на импортные продажи (EUSt)

Сайт Налог на импортные продажи (EUSt) это вид НДС, который взимается при импорте товаров в Германию.

• Стандартная налоговая ставка составляет 19 %.
• Сниженная ставка 7 % распространяется на некоторые товары, например, продукты питания или книги.
• Налог взимается с Стоимость товара + таможенная пошлина + транспортные расходы до границы ЕС рассчитано.

3. акцизы

Для некоторых продуктов дополнительные налоги которые выходят за рамки таможенных пошлин и налога на импортные продажи. К ним относятся

• Энергетический налог (например, на бензин, дизельное топливо, печное топливо)
• Налог на табачные изделия (например, для сигарет и табачных изделий)
• Налог на алкоголь (например, для пива, вина, крепких напитков)
• Налог на кофе (для кофейных продуктов)

Эти налоги не зависят от импорта и должны уплачиваться при продажах на территории Германии.

4. налог с продаж (налог на добавленную стоимость) в Германии

Если иностранная компания продает товары или услуги в Германии, она должна зарегистрироваться в Налог на добавленную стоимость (НДС) иметь дело с.

a) Обязательство по регистрации для иностранных компаний

• Если компания Отсутствие постоянного представительства в Германии но продает товары конечным покупателям там (например, через интернет-магазин), она должна зарегистрироваться в Германии. зарегистрироваться по НДС.
• Регистрация проходит по адресу Федеральное центральное налоговое управление (BZSt).
• После регистрации компания получает Идентификационный номер налога с продаж в Германии (USt-IdNr.).

б) Ставки НДС

• 19 % Стандартная ставка налога (например, на электронику, одежду, мебель).
• 7 % сниженная ставка налога (например, на продукты питания, книги, лекарства).

c) Процедура обратного заряда

• Если иностранная компания оказывает услуги немецким компаниям, часто применяются следующие правила Процедура обратного заряда.
• В этом случае немецкий клиент платит НДС сам, а иностранная компания должна заплатить НДС самостоятельно. не зарегистрировать в Германии.

5. торговый сбор

Если иностранная компания имеет Постоянное представительство в Германии есть, он должен Торговый сбор платить.

• Сумма варьируется в зависимости от города/муниципалитета (ок. 7 % - 17 % прибыли).
• Компании без постоянного представительства - это Не затронуто.

6. корпоративный налог и подоходный налог

Если компания в Германии имеет Филиал или дочерняя компания на него распространяется действие немецкого Корпоративный подоходный налог (для корпораций) или Налог на прибыль (для индивидуальных предпринимателей).

• Корпоративный подоходный налог15 % от прибыли + 5,5 % надбавка за солидарность.
• Налог на прибыльПрогрессивный налог от 14 % до 45 % (в зависимости от суммы выигрыша).

7. таможенные процедуры для оптимизации налогообложения

Для снижения таможенных пошлин и налогов иностранные компании могут использовать определенные Таможенные процедуры использовать:

a) Процедура таможенного складирования

• Товары могут беспошлинная торговля в одном Охраняемый склад хранить.
• Пошлины и налоги взимаются только при вывозе и продаже товара на территории ЕС.

б) Активная доработка

• Если товары подвергаются дальнейшей обработке в Германии (например, сборке, ремонту), таможенные пошлины могут быть приостановлены или отменены.

в) Временное использование

• Если товары только временами ввозятся в Германию (например, для участия в выставках или испытаниях), ввоз может быть аннулирован. без налогов состояться.