Торговля через Германию на территории ЕС: когда применяется процедура обратной оплаты?

Сайт Процедура обратного заряда (механизм обратного начисления) - это специальное положение в законодательстве по НДС, которое используется, в частности, для трансграничных операций в рамках ЕС. Это означает, что не Исполняющая сторона (продавец)но Бенефициар (покупатель) платит НДС в своей стране.

1 Когда в Германии применяется процедура обратного взимания платы?

Процедура обратного взимания платы применяется в Германии, в частности, для некоторых операций:

- Внутриобщинные поставки B2B (продажа товаров между компаниями в разных странах ЕС)
- Внутриобщинные услуги (например, консалтинг, разработка программного обеспечения, маркетинг)
– Определенные продажи в Германии, если получатель услуги обязан уплачивать НДС в Германии
– Поставки и услуги иностранных компаний немецким компаниям

Важно:

• Процедура обратной зарядки применяется только для B2B сделки между две компании, облагаемые НДС.
• Бенефициар должен иметь иметь действительный идентификационный номер налога с продаж (VAT ID).

2. обратный сбор при доставке товаров в пределах ЕС

Процедура обратной зарядки применяется к Внутриобщинные поставкиесли:
- Продавец Компания в стране ЕС это.
- Покупатель Компания в другой стране ЕС с действительный идентификатор НДС это.
- Товары физически перевозятся из одной страны ЕС в другую.

Как выставляется счет-фактура?

• Продавец обязан предоставить Счет-фактура нетто (без НДС) от.
• Ссылка на процедуру обратного начисления (например, "налоговое обязательство получателя услуги").
• Покупатель должен взимать и оплачивать НДС в своей стране.

Пример:
Компания в Германия продает товары компании в Франция.

• Продавец в Германии выставляет счет-фактуру без 19 % налог с продаж в Германии от.
• Покупатель во Франции должен рассчитать французский НДС и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

3. обратная плата за услуги на территории ЕС

С трансграничные услуги Процедура обратной зарядки применяется, если:
– Услуга предоставляется компании в другой стране ЕС.
- Получателем услуги является предприниматель с действующим идентификатором НДС.
– Услуги подпадают под "общую оговорку" ст. 44 Директивы о системе НДС (Директива о НДС).

Какие услуги затронуты?

• Консультационные услуги (например, юридические консультации, консультации по вопросам управления)
• Маркетинговые и рекламные услуги
• Программное обеспечение и ИТ-услуги
• Посреднические услуги
• Лизинг оборудования
• Электронные услуги (например, облачное программное обеспечение)

Как выставляется счет-фактура?

• Поставщик услуг предоставляет Счет-фактура нетто (без НДС) от.
• Ссылка на обратный заряд, например: "Налоговое обязательство получателя услуги" в соответствии с § 13b UStG.
• Получатель должен рассчитать и отразить в отчетности НДС в своей стране.

Пример:
A Испанская маркетинговая компания предоставляет услуги для Немецкая компания.

• Испанская компания выставляет счет-фактуру без налога с продаж от.
• Немецкая компания должна использовать немецкий 19 % Налог на добавленную стоимость Рассчитайте сами и сообщите в налоговую инспекцию.

4. обратный сбор для иностранных компаний в Германии

Если Иностранная компания без зарегистрированного офиса в Германии предоставляет услугу, процедура обратной зарядки применяется, если:
- Получатель Компании в Германии это.
- Эта услуга будет облагаться налогом в Германии.
- The Поставщик услуг не в Германии это.

Примеры услуг, за которые в Германии взимается обратная плата:

• Строительные услуги для немецких компаний (§ 13b абз. 2 № 4 UStG)
• Поставка газа и электроэнергии
• Телекоммуникационные услуги
• Определенные сборки и рабочие поставки
• Цифровые услуги от провайдеров, не входящих в ЕС (например, реклама Google Ads, реклама Facebook)

Важно для иностранных дилеров:

• Если вы вы храните физические товары в Германии или продаете их немецким клиентамприменяется Отсутствие обратного заряда - Вы должны зарегистрировать НДС в Германии!
• Если вы цифровые услуги для частных клиентов из Германии применяется следующее Процесс OSS (универсальный магазин).

5. обратная плата для продавцов на торговых площадках (Amazon, eBay, Shopify)

Если вы являетесь иностранным интернет-магазином, через Amazon FBA или eBay Если вы продаете товары в Германию, действует следующее Отсутствие обратного заряда. Вместо этого вы должны:
– Подайте заявку на получение немецкого идентификатора НДС.
– Рассчитайте и заплатите налог с продаж 19 % самостоятельно.
- Если у вас есть продать торговую площадкуa Сертификат в соответствии с § 22f UStG подать.

Исключение: Если вы Дилеры ЕС через процедуру OSS (единое окно), вы можете оформить немецкий НДС через свою страну.

6 Когда обратная плата не применяется?

• Отсутствие обратной платы за продажи частным клиентам (B2C)
• Отсутствие обратной платы за хранение в Германии (например, Amazon FBA)
• Отсутствие обратной платы за операции внутри Германии

7. отчетность и учет по процедуре обратной оплаты

Для продавца:

• Выставление счета-фактуры без НДС
• Обратный заряд в Авансовая декларация по налогу с продаж введите (строка 41 ELSTER)
• Внутриобщинные поставки в Обобщенный отчет (ZM) указать

Для покупателя:

• Рассчитайте НДС в собственной налоговой декларации и уплатите его в налоговую инспекцию
• Если вы имеете право на вычет входного налога → налог может быть вычтен напрямую как Вычет входного налога

Совет: Если вы регулярно заниматься международным бизнесомa Автоматизированное налоговое решение, такое как Taxdoo, Avalara или Hellotax помогать.

Когда нужно применять процедуру обратной зарядки?

– Поставки и услуги внутри сообщества (B2B в пределах ЕС)
– Услуги, предоставляемые иностранными компаниями немецким компаниям
– Некоторые строительные и телекоммуникационные услуги в Германии
– Цифровые услуги, предоставляемые немецким компаниям компаниями, не входящими в ЕС

Отсутствие обратной платы за продажи частным клиентам (B2C)
Если вы храните и продаете товары в Германии (Amazon FBA, Shopify, eBay), обратная плата не взимается.

• Отсутствие обратной платы за продажи частным клиентам (B2C)

• Если вы храните и продаете товары в Германии (Amazon FBA, Shopify, eBay), обратная плата не взимается.

У вас есть конкретный вопрос об обратном взимании платы для вашей бизнес-модели?