Налоговые обязательства для иностранных компаний в Германии

Иностранные компании, ведущие экономическую деятельность в Германии, должны соответствовать определенным требованиям Налоговые обязательства выполнить. Они зависят от того, есть ли у компании Учреждение, постоянное представительство или только экономическая деятельность (например, онлайн-торговля) в Германии.

1. Когда иностранная компания должна платить налог в Германии?

Компания, расположенная за границей, может быть обязана уплатить налог в Германии, если она:
Один Постоянное представительство или дочерняя компания в Германии
Товары, импортируемые в Германию и продал
Услуги для Немецкие клиенты предоставляет
В Германии Нанятые сотрудники
владеет недвижимостью в Германии.

Совет: Даже не имея зарегистрированного офиса в Германии, компания может облагаться НДС!

2. основные виды налогов для иностранных компаний

a) Налог на добавленную стоимость (НДС)

Комплект: 19 % (снижение 7 % для некоторых товаров, например, продуктов питания, книг)
Обязанность для иностранных компаний, если:
товары импортируются в Германию и продаются в ней
услуги предоставляются частным клиентам
Используется склад в Германии (например, Amazon FBA)

Идентификационный номер налога на добавленную стоимость (VAT ID No.)

• Необходим для внутриобщинных родов
• Заявка на Федеральное центральное налоговое управление (BZSt)

Процедура обратного заряда

• Если пособия выплачиваются Немецкая компания предоставляются, то Налоговые обязательства, переданные покупателю (покупатель оплачивает налог с продаж).

б) Корпоративный подоходный налог (для корпораций, таких как GmbH, AG)

Комплект: 15 % + 5,5 % надбавка за солидарность
Применяется для:
Немецкие дочерние компании иностранных компаний
Иностранные компании с постоянным представительством в Германии.

в) Подоходный налог (для индивидуальных предпринимателей и товариществ)

Комплект: Прогрессия от 14 % до 45 % (в зависимости от суммы выигрыша)
Обязательна для иностранных индивидуальных предпринимателей или партнерств, работающих в Германии.

г) Торговый сбор

Комплект: 7-17 %, в зависимости от города
Обязательно для компаний с Место эксплуатации в Германии
Не распространяется на компании, не имеющие филиала в Германии.

3. постановка на налоговый учет иностранных компаний

Шаг 1: Регистрация в налоговой инспекции

• Регистрация в Анкета для налогового учета
• Ответственный налоговый орган зависит от места осуществления деятельности

Шаг 2: Подайте заявку на регистрацию НДС и идентификационный номер НДС.

• В Федеральное центральное налоговое управление (BZSt)
• Если обратное начисление невозможно, компания должна исчислить и уплатить НДС.

Шаг 3: Заплатите налоги

• Ежемесячная или ежеквартальная авансовая декларация по НДС
• Ежегодная налоговая декларация.